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2025年理财增值税与理财业务习题库

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.以下哪种理财产品的收益在增值税应税范围之内（）

A.国债利息收益

B.银行活期存款利息收益

C.非保本理财产品的投资收益

D.保本理财产品的持有至到期收益

2.对于理财业务中的增值税计算，销售额的确定一般是（）

A.含增值税的全部价款

B.不含增值税的全部价款

C.扣除成本后的价款

D.扣除相关税费后的价款

3.金融机构开展理财业务，增值税纳税期限通常是（）

A.1个月

B.1个季度

C.半年

D.1年

4.企业购买保本理财产品，持有期间取得的收益，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.不征收增值税项目

5.下列关于理财业务增值税优惠政策的说法，正确的是（）

A.所有理财产品收益都免征增值税

B.特定金融机构发行的理财产品免征增值税

C.国债、地方政府债持有期间的利息收入免征增值税

D.保本理财产品利息收入免征增值税

6.金融商品转让计算增值税时，销售额是（）

A.卖出价

B.买入价

C.卖出价扣除买入价后的余额

D.卖出价加上买入价

7.理财公司在核算增值税时，以下哪项不能作为进项税额抵扣（）

A.购进办公设备取得的增值税专用发票注明的税额

B.支付的理财咨询服务费用取得的增值税专用发票注明的税额

C.因管理不善导致理财产品损失对应的进项税额

D.购进办公用品取得的增值税专用发票注明的税额

8.企业转让理财产品，若出现负差，正确的处理方式是（）

A.结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵

B.直接在本期应纳税额中扣除

C.不得结转下期

D.向税务机关申请退税

9.对于理财业务中的小规模纳税人，征收率一般是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

10.以下哪种情况，理财业务的增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天（）

A.先开具发票的

B.合同约定收款日期的

C.提供理财服务完成的当天

D.收到预收款的当天

11.理财产品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，（）增值税。

A.按贷款服务缴纳

B.按金融商品转让缴纳

C.不征收

D.按直接收费金融服务缴纳

12.金融机构提供理财顾问服务收取的费用，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.保险服务

13.企业购买理财产品，赎回时取得的收益，属于（）性质的收入。

A.投资收益

B.利息收入

C.劳务收入

D.转让财产收入

14.计算理财业务增值税时，买入价的确定不包括（）

A.购买理财产品支付的价款

B.购买理财产品支付的手续费

C.购买理财产品支付的佣金

D.购买理财产品支付的印花税

15.一般纳税人金融机构提供理财服务，适用的增值税税率是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.以下关于理财业务增值税纳税申报的说法，错误的是（）

A.应按照规定的期限进行申报

B.申报时需报送相关的财务报表

C.可以自行选择申报地点

D.申报数据应真实、准确

17.企业转让理财产品缴纳增值税时，销售额为（）

A.卖出价全额

B.卖出价扣除买入价及相关税费后的余额

C.卖出价扣除买入价后的余额

D.卖出价扣除成本后的余额

18.对于理财产品的利息收入，在增值税处理上，区分保本与非保本的关键在于（）

A.合同是否明确承诺到期本金可全部收回

B.理财产品的收益高低

C.理财产品的期限长短

D.发行机构的信誉

19.金融机构开展理财业务，发生下列哪种情况，不需要缴纳增值税（）

A.取得理财顾问服务收入

B.购买理财产品自用

C.转让理财产品取得收益

D.为客户提供理财规划服务取得收入

20.小规模纳税人金融机构提供理财服务，应纳税额的计算公式是（）

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销项税额-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=组成计税价格×税率

21.理财业务增值税发票的开具，以下说法正确的是（）

A.只能开具增值税专用发票

B.只能开具增值税普通发票

C.根据客户需求可以开具增值税专用发票或普通发票

D.不能开具发票

22.企业购买的理财产品持有至到期，若为保本理财产品，其利息收入应按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.金融商品转让

C.直接收费金融服务

D.不征收增值税项目

23.金融机构转让理财产品，买入价按照（）确定。

A.加权平均法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

24.理财业务中，增值税的计税依据不包括（）

A.价外费用

B.代收代缴的费用

C.不含税销售额

D.含税销售额换算后的金额

25.企业购买非保本理财产品，取得的收益在企业所得税和增值税处理上的区别是（）

A.企业所得税不征税，增值税征税

B.企业所得税征税，增值税不征税

C.两者都征税

D.两者都