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2025年综合类-财经法规与职业道德-第三章税收法律制度历年真题摘选带答案(5套卷)

2025年综合类-财经法规与职业道德-第三章税收法律制度历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报或者报送纳税申报表，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，税务机关可以采取的强制措施是（）

【选项】A.罚款B.责令停业整顿C.拘留责任人D.扣押财产

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征收管理法》第五十一条，纳税人未按期申报且逾期未改正的，税务机关可采取税收强制执行措施，包括扣押财产、暂停支付税务账户等。选项C（拘留责任人）属于行政处罚范畴，与强制执行措施无关，本题易混淆。

【题干2】增值税一般纳税人销售货物适用的税率是（）

【选项】A.3%B.9%C.13%D.6%

【参考答案】C

【详细解析】现行增值税税率中，13%为基本税率，适用于销售货物、劳务、服务等一般纳税人。选项A（3%）适用于小规模纳税人简易计税，选项B（9%）为农产品等低税率，选项D（6%）适用于交通运输等特定行业，本题需结合最新政策判断。

【题干3】下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

【选项】A.子女教育B.医疗费用B.购买住房贷款利息C.住房租金D.继承财产

【参考答案】D

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，住房租金、住房贷款利息、子女教育、赡养老人、继续教育、医疗费用等均可扣除，但继承财产属于财产性收入，不纳入专项附加扣除范围。选项D（继承财产）为干扰项。

【题干4】根据《税收征管法》规定，税务机关采取税收保全措施时，冻结的存款期限不得超过（）

【选项】A.3个月B.6个月C.1年D.2年

【参考答案】A

【详细解析】《税收征管法》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限不得超过3个月；确有特殊情况的，经批准可延长，但最长不超过3个月。选项B（6个月）和选项C（1年）均超出法定期限，本题需掌握时间限制。

【题干5】下列税种中，属于地方税的是（）

【选项】A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税

【参考答案】D

【详细解析】增值税（A）和企业所得税（B）属于中央税，资源税（C）根据开采地区划分中央与地方共享，城市维护建设税（D）为地方税。本题需区分中央与地方税划分标准。

【题干6】根据《发票管理办法》，销售商品超过万元或百元但未达1万元的，必须开具（）

【选项】A.普通发票B.专用发票C.电子发票D.定额发票

【参考答案】B

【详细解析】《发票管理办法》规定，销售商品金额满1万元或百元但未满1万元的，必须开具专用发票。选项A（普通发票）适用于小额交易，选项D（定额发票）为特定场景使用，本题需注意金额临界点。

【题干7】下列行为中，不属于税收优惠的是（）

【选项】A.减征关税B.加计扣除研发费用C.免征耕地占用税D.增值税即征即退

【参考答案】B

【详细解析】税收优惠包括减税、免税、退税等，加计扣除研发费用属于所得税领域中的税收优惠措施，但需注意其性质与直接减免税的区别。选项B（加计扣除）是间接优惠，可能被误判为不属于优惠。

【题干8】根据《耕地占用税暂行条例》，占用耕地每平方米的税额为（）

【选项】A.10-50元B.10-100元C.5-50元D.5-100元

【参考答案】A

【详细解析】现行耕地占用税税额标准为10-50元/平方米，选项B（10-100元）和选项D（5-100元）超出范围，选项C（5-50元）为旧条例标准。本题需掌握最新税额幅度。

【题干9】下列项目中，不属于税收征管范围的是（）

【选项】A.税收减免B.税收检查C.税收争议调解D.税收优惠审批

【参考答案】C

【详细解析】税收征管范围包括纳税申报、税款征收、税务检查等，争议调解属于司法范畴，不属于税务机关法定职责。选项C（争议调解）易与税务行政复议混淆。

【题干10】根据《环境保护税法》，下列污染物中，应缴纳环境保护税的是（）

【选项】A.噪声B.粉尘C.废气D.水污染

【参考答案】C

【详细解析】现行环境保护税征税范围包括大气污染物（如PM2.5、SO2等）、水污染物、固体废物、噪声四类，选项A（噪声）和选项D（水污染）属于应税项目，但需注意具体污染物类型。本题易误选多答案。

【题干11】根据《车船税法》，下列车辆中，免征车船税的是（）

【选项】A.公交车B.私家车C.警用