中级会计职称《中级会计实务》所得税会计专题卷.docx

中级会计职称《中级会计实务》所得税会计专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.资产账面价值大于其计税基础时，产生的暂时性差异属于（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.非暂时性差异

2.负债账面价值小于其计税基础时，产生的暂时性差异属于（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

3.下列项目中，通常不会产生暂时性差异的是（）。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.支付税收滞纳金

D.计提产品保修费用

4.企业确认递延所得税资产时，应当以（）为基础。

A.当前税率

B.预期转回期间的税率

C.历史税率

D.平均税率

5.当税率发生变化时，应对递延所得税资产和负债的计量进行（）。

A.重新计算

B.调整期初余额

C.不调整

D.直接计入权益

6.可抵扣亏损产生的递延所得税资产，其确认条件是（）。

A.未来很可能获得应纳税所得额

B.已经存在应纳税所得额

C.亏损必须在一定期限内弥补

D.无需条件

7.下列各项中，会导致递延所得税负债增加的是（）。

A.可抵扣暂时性差异增加

B.应纳税暂时性差异增加

C.税率下降

D.确认亏损

8.暂时性差异转回时，对所得税费用的影响是（）。

A.增加当期所得税费用

B.减少当期所得税费用

C.可能增加或减少

D.无影响

9.企业合并中产生的暂时性差异，应当（）。

A.确认递延所得税

B.不确认递延所得税

C.部分确认

D.根据合并类型决定

10.计算当期所得税费用时，不需要考虑（）。

A.当期应交所得税

B.递延所得税

C.永久性差异

D.时间性差异

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列各项中，属于应纳税暂时性差异来源的有（）。

A.资产账面价值大于计税基础

B.负债账面价值小于计税基础

C.计提资产减值准备

D.预提产品质量保证费用

2.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.资产账面价值小于计税基础

B.负债账面价值大于计税基础

C.税法允许加速折旧

D.支付罚款支出

3.关于递延所得税资产的确认，下列说法正确的有（）。

A.应以可能获得应纳税所得额为限

B.对于可抵扣亏损，必须很可能未来盈利

C.确认时不考虑税率变化

D.可以全额确认

4.税率变化时，企业应当（）。

A.重新计量递延所得税资产和负债

B.使用新税率

C.调整期初留存收益

D.忽略变化

5.下列差异中，属于永久性差异的有（）。

A.国债利息收入

B.罚款支出

C.非公益性捐赠

D.折旧差异

6.暂时性差异包括（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.时间性差异

D.永久性差异

7.递延所得税负债的确认原则包括（）。

A.对于所有应纳税暂时性差异都应确认

B.只有在很可能支付时才确认

C.确认时以预期转回税率为基础

D.可以不确认如果差异不转回

8.在资产负债表债务法下，所得税费用包括（）。

A.当期所得税费用

B.递延所得税费用

C.永久性差异影响

D.时间性差异影响

9.企业对于递延所得税资产，应当每个资产负债表日进行（）。

A.复核账面金额

B.如果不再可能获得收益，则减记

C.永远保持不变

D.直接调整权益

10.下列各项中，影响递延所得税资产计量的有（）。

A.暂时性差异金额

B.预期转回期间税率

C.企业未来盈利预测

D.历史成本

三、判断题（共10题，每题2分）

1.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。（）

2.所有暂时性差异都需要确认递延所得税资产或负债。（）

3.可抵扣暂时性差异会导致未来期间应纳税所得额减少。（）

4.递延所得税资产的确认必须以很可能取得应纳税所得额为前提。（）

5.税率变化时，递延所得税资产和负债应按新税率重新计量。（）

6.永久性差异不会影响未来期间的应纳税所得额。（）

7.企业合并中产生的商誉，其计税基础为0，因此产生应纳税暂时性差异。（）

8.