初级会计职称《经济法基础》增值税法律制度专题卷.docx

初级会计职称《经济法基础》增值税法律制度专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.转让专利权

B.接受捐赠

C.发放工资

D.银行存款利息

2.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过（）万元。

A.50

B.80

C.100

D.500

3.下列项目中，适用增值税免税政策的是（）

A.销售农产品

B.进口货物

C.提供运输服务

D.餐饮服务

4.增值税一般纳税人采用的计税方法是（）

A.简易计税方法

B.扣缴计税方法

C.一般计税方法

D.核定征收方法

5.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

6.下列行为中，需要缴纳增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.存款利息

C.保险赔付

D.销售不动产

7.下列纳税期限中，不属于增值税规定纳税期限的是（）

A.1日

B.1周

C.1个月

D.1季度

8.进口货物的增值税由（）负责征收。

A.海关

B.税务局

C.财政部门

D.市场监管部门

9.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将委托加工货物用于赠送

D.将外购货物用于个人消费

10.增值税起征点的规定主要适用于（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.所有纳税人

D.个人

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

2.我国增值税的税率包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.下列项目中，适用增值税即征即退政策的有（）

A.软件产品

B.资源综合利用产品

C.金融服务

D.农产品

4.增值税发票的主要类型有（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.收据

5.下列情况下，通常需要开具增值税专用发票的有（）

A.一般纳税人销售货物给另一般纳税人

B.小规模纳税人销售货物给个人消费者

C.一般纳税人向消费者零售商品

D.一般纳税人提供应税服务给一般纳税人

6.增值税的纳税地点包括（）

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.报关地

D.销售地

7.下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于集体福利的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的贷款服务

D.购进的餐饮服务

8.增值税的税收优惠形式主要有（）

A.免税

B.减税

C.退税

D.零税率

9.小规模纳税人的特点包括（）

A.不能抵扣进项税额

B.适用简易计税方法

C.可以自行开具增值税专用发票

D.年应征增值税销售额在规定标准以下

10.下列行为中，不征收增值税的有（）

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.单位员工为本单位提供取得工资的服务

C.存款利息

D.保险赔付

三、判断题（共10题，每题2分）

1.增值税是一种价内税。（）

2.所有在中国境内发生的销售行为都必须缴纳增值税。（）

3.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

4.进口货物的增值税由税务机关征收。（）

5.将自产货物用于职工福利，应当视同销售货物征收增值税。（）

6.增值税起征点的规定适用于所有类型的纳税人。（）

7.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以选择适用简易计税方法。（）

8.农产品收购发票上注明的买价可以计算抵扣进项税额。（）

9.纳税人提供国际运输服务，适用增值税零税率。（）

10.增值税的纳税期限最长为1年。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税人类型及其主要特点。

2.列举增值税视同销售行为的几种情形。

3.说明增值税专用发票的主要作用。

4.简述增值税的一般计税方法和简易计税方法的区别。

答