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财务报销流程规范手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司财务报销行为，加强财务管理，控制费用支出，提高资金使用效益，确保财务运作的合规性与高效性，依据国家相关财经法律法规及公司内部管理制度，特制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于公司全体员工在日常经营管理活动中发生的各项费用报销事宜。控股子公司可参照执行，或根据自身实际情况另行制定细则，但不得与本手册的基本原则相抵触。

1.3基本原则

1.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，票据及相关证明材料必须真实、合法、有效。

2.合规性原则：报销行为及费用标准必须符合国家财经法规、公司财务制度及相关管理规定。

3.权责发生制原则：费用报销应在经济业务发生并取得合法凭证后及时办理，不得提前或延后。

4.效益性原则：各项费用支出应符合成本效益原则，力求节约，反对铺张浪费。

5.谁经办谁负责原则：报销经办人对所报销业务的真实性、合法性、票据的完整性及费用的合理性承担直接责任。

第二章报销基本流程

2.1报销发起

经办人在经济业务发生后，应及时收集和整理相关原始凭证，准确填写公司统一格式的《费用报销单》（或相应专项报销单），并附上必要的支持性文件。

2.2部门审批

经办人将填写完整、附件齐全的报销单据提交至部门负责人（或其授权人）进行审批。部门负责人应对业务的真实性、必要性、费用的合理性及报销金额的准确性进行审核。

2.3财务审核

经部门审批通过的报销单据，提交至财务部门进行专业审核。财务审核主要包括：原始凭证的合规性、完整性、真实性；报销金额计算的准确性；费用标准的执行情况；报销流程的完整性等。

2.4审批付款

财务审核无误的报销单据，按照公司规定的审批权限逐级报请相关领导审批。审批通过后，由财务部门根据资金安排，通过银行转账等方式办理付款手续。

第三章报销单填写规范

3.1基本要求

报销单应用黑色或蓝色水笔、签字笔填写，字迹清晰、工整，不得涂改、挖补。内容应完整、真实，不得遗漏关键信息。

3.2具体填写说明

1.报销部门：填写经办人所在的具体部门。

2.报销日期：填写提交报销单的日期。

3.经办人：填写本人姓名，并亲笔签名。

4.事由/用途：简明扼要地描述费用发生的原因、时间、地点及相关事项。

5.金额：

*大小写金额必须一致，不得涂改。小写金额前应加填货币符号，大写金额应顶格填写，以防涂改。

*若为多张票据，应分别列明各项费用的明细金额，并汇总计算。

6.附件张数：如实填写所附原始凭证的张数。

7.其他信息：根据报销单格式要求，填写项目、日期、对方单位等其他相关信息。

第四章原始凭证要求

4.1原始凭证的基本条件

1.真实性：原始凭证必须是经济业务发生时取得或填制的，内容真实可靠。

2.合法性：原始凭证的取得和填制必须符合国家法律法规及公司规定，票据类型符合经济业务性质。

3.完整性：原始凭证应要素齐全，包括：票据名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。

4.规范性：票据应字迹清楚，不得涂改、刮擦、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。

4.2常见原始凭证类型及要求

1.发票：

*应为国家税务部门监制的正规发票（含电子发票）。

*发票抬头必须为公司全称，不得为个人或其他名称。

*电子发票应自行打印，确保清晰，并注意防止重复报销。

2.行程单/机票/火车票：作为差旅费报销的依据，应注明出发地、目的地、日期、车次/航班号、票价等信息。

3.付款凭证：如银行转账回单、POS签购单等，作为款项支付的证明。

4.其他凭证：如会议通知、邀请函、验收单、合同（协议）复印件等，作为费用发生合理性、真实性的辅助证明材料。

4.3原始凭证的粘贴

1.原始凭证应分类整理，按报销单大小整齐粘贴在“原始凭证粘贴单”上，不得超出粘贴单边缘。

2.粘贴应牢固，避免脱落，但不得使用订书钉、回形针等金属物装订。

3.同类票据应集中粘贴，便于审核和查阅。

第五章常见费用报销细则

5.1差旅费

1.员工出差前应按规定办理出差审批手续，明确出差事由、地点、时间、人数、交通工具等。

2.差旅费报销范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

3.城市间交通费、住宿费按公司规定标准执行，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需书面说明原因并经有权领导批准。

4.伙食补助费、市内交通费一般按出差天数实行定额补助，具体标准参照公司最新规定。

5.2业务招待费

1.业务招待费应遵循必要、合理、节约的原则。

2.发生业务招待费前，原则