2025年财会类中级经济师中级人力资源管理-中级财政税收参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类中级经济师中级人力资源管理-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，不属于工资薪金所得的是？

【选项】A.工资B.奖金C.加班费D.独生子女补贴

【参考答案】D

【解析】工资、奖金、加班费均属于工资薪金所得，而独生子女补贴属于免税收入，不属于工资薪金所得。

2.

某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为？

【选项】A.40万元B.50万元C.60万元D.25万元

【参考答案】B

【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。

3.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人隐瞒收入未缴或少缴税款的，可以采取的措施是？

【选项】A.罚款B.加收滞纳金C.补缴税款D.以上都是

【参考答案】D

【解析】税务机关可以要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金，情节严重的还可以罚款。

4.

某个体工商户2024年度应纳税额为10万元，根据《个人所得税法》规定，其应缴纳的个人所得税税率为？

【选项】A.5%B.10%C.20%D.35%

【参考答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，10万元应适用10%的税率。

5.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品中，不属于增值税征税范围的是？

【选项】A.食品B.服装C.办公用品D.金融服务

【参考答案】D

【解析】金融服务属于金融服务，不适用增值税，而是适用营业税改征增值税的规定。

6.

某企业2024年度实际利润为100万元，按照《企业所得税法》规定，其应纳税所得额为？

【选项】A.100万元B.80万元C.120万元D.0万元

【参考答案】A

【解析】企业应纳税所得额与其实际利润相同，均为100万元。

7.

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列商品中，不属于消费税征税范围的是？

【选项】A.烟草B.酒精C.化妆品D.汽车

【参考答案】B

【解析】酒精不属于消费税征税范围，而烟草、化妆品、汽车均属于消费税征税范围。

8.

某个人2024年度工资收入为20万元，年终奖为10万元，根据《个人所得税法》规定，其年终奖应如何计税？

【选项】A.按工资全额计税B.按年终奖全额计税C.按工资和年终奖分别计税D.免税

【参考答案】C

【解析】工资和年终奖应分别计税，年终奖可以单独适用递延纳税政策。

9.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不属于成本费用的是？

【选项】A.工资支出B.折旧费用C.广告费用D.资本性支出

【参考答案】D

【解析】资本性支出属于投资支出，不列为当期成本费用，而工资支出、折旧费用、广告费用均属于成本费用。

10.

某企业2024年度应纳税所得额为300万元，根据《企业所得税法》规定，其应缴纳的企业所得税为？

【选项】A.60万元B.75万元C.90万元D.75万元

【参考答案】B

【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。

11.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是？

【选项】A.稿酬所得B.财产租赁所得C.企业债券利息所得D.劳务报酬所得

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，企业债券利息所得属于免税收入；稿酬所得、财产租赁所得、劳务报酬所得均需缴纳个人所得税。故正确答案为C。

12.

某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为？

【选项】A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元

【参考答案】B

【解析】企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。故正确答案为B。

13.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

【选项】A.3%B.5%C.6%D.9%

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。故正确答案为A。

14.

某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

【选项】A.5%B.10%C.20%D.35%

【参考答案】C

【解析】根据《个人所得税法》，个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率，80万元属于20%的税率区间。故正确答案为C。

15.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括？

【选项