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不动产税收考试试题及答案

一、单项选择题

1.下列属于不动产税收中财产税性质税种的是（）

A.耕地占用税

B.土地增值税

C.房产税

D.城市维护建设税

答案：C

2.房产税的征税对象是（）

A.房屋

B.土地

C.房产和土地

D.建筑物

答案：A

3.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.土地的价值

C.土地的面积和价值综合

D.建筑物面积

答案：A

4.下列不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

D.存量房地产买卖

答案：B

5.耕地占用税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率

答案：C

6.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位

B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人

D.出租房屋的单位和个人

答案：C

7.对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%

B.12%

C.1.2%

D.6%

答案：A

8.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超率累进

D.超额累进

答案：C

9.城镇土地使用税的纳税地点是（）

A.机构所在地税务机关

B.土地所在地税务机关

C.纳税人自行选择

D.省级税务机关指定

答案：B

10.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权登记的当天

C.支付价款的当天

D.交付房屋的当天

答案：A

二、多项选择题

1.以下属于不动产税收的税种有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.土地增值税

D.耕地占用税

答案：ABCD

2.房产税的计税依据可以是（）

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.房产市场价值

答案：BC

3.城镇土地使用税的免税范围包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

答案：ABCD

4.土地增值税扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

5.耕地占用税的特点有（）

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.在占用耕地环节一次性课征

D.税收收入专用于耕地开发与改良

答案：ABCD

6.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

7.下列关于房产税纳税义务人的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

答案：ACD

8.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

答案：ABCD

9.计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用包括（）

A.利息支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

答案：ABCD

10.以下关于契税优惠政策说法正确的有（）

A.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

B.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税

C.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

D.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税（北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施）

答案：ABCD

三、判断题

1.房产税只对城市的房产征税。（）

答案：错误。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

2.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

答案：正确

3.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：正确

4.耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收，除对获准占用耕地后超过两年未使用者须加征耕地占用税外，此后不再征收耕地占用税。（）

答案：正确

5.契税的税率全国统一为3%。（）

答案：错误。契税实行3%-5%的幅度税率