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中央厨房账务处理

一、食材/物资采购相关（6笔）

1.采购食材（未付款）：借：原材料－食材（如蔬菜/肉类）贷：应付账款-XX供应商

2.采购食材（已付款，银行转账）：借：原材料－食材贷：银行存款-XX账户

3.采购食材（已付款，现金）：借：原材料－食材贷：库存现金

4.采购包装材料（如餐盒/保鲜膜）：借：周转材料－包装物贷：应付账款-XX供应商

5.采购厨房设备配件（维修用）：借：原材料－维修配件贷：银行存款-XX账户

6.收到食材采购发票（此前暂估入账调整）：借：原材料－食材（红字冲暂估）贷：应付账款－暂估应付款（红字）；同时借：原材料－食材贷：应付账款-XX供应商

二、生产加工相关（5笔）

7.领用食材投入生产：借：生产成本－直接材料贷：原材料－食材

8.计提生产工人工资：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬－工资

9.分摊车间水电费（生产用）：借：制造费用－水电费贷：银行存款-XX账户

10.制造费用结转至生产成本：借：生产成本－制造费用贷：制造费用－水电费/折旧费等

11.成品（如预制菜）完工入库：借：库存商品-XX成品贷：生产成本-直接材料/直接人工/制造费用

三、产品销售/配送相关（6笔）

12.向合作餐厅销售成品（未收款）：借：应收账款-XX餐厅贷：主营业务收入-成品销售收入；同时结转成本：借：主营业务成本-成品成本贷：库存商品-XX成品

13.收到餐厅销售回款（银行到账）：借：银行存款-XX账户贷：应收账款-XX餐厅

14.向门店配送半成品（内部调拨，按成本价）：借：内部往来-XX门店贷：库存商品-XX半成品

15.销售边角料（如食材废料）：借：库存现金贷：其他业务收入－废料收入；同时结转成本：借：其他业务成本－废料成本贷：原材料－食材（残料）

16.为客户代垫配送费（未收回）：借：应收账款-XX客户（代垫费）贷：银行存款-XX账户

17.收到客户代垫配送费回款：借：银行存款-XX账户贷：应收账款-XX客户（代垫费）

四、费用报销/期间费用相关（7笔）

18.行政人员报销差旅费：借：管理费用－差旅费贷：库存现金

19.支付销售部门业务招待费：借：销售费用－业务招待费贷：银行存款-XX账户

20.计提厨房设备折旧费（按年限平均法）：借：制造费用-折旧费（生产设备）/管理费用-折旧费（行政设备）贷：累计折旧-XX设备

21.支付办公室房租：借：管理费用-租赁费贷：银行存款-XX账户

22.计提管理人员社保（单位部分）：借：管理费用－社会保险费贷：应付职工薪酬－社保（单位）

23.支付银行手续费：借：财务费用－手续费贷：银行存款-XX账户

24.收到银行存款利息：借：银行存款-XX账户贷：财务费用－利息收入（或红字冲减财务费用）

五、资产/负债/权益相关（6笔）

25.购入厨房大型设备（如蒸箱，未付款）：借：固定资产－厨房设备贷：应付账款-XX设备商

26.支付设备采购款：借：应付账款-XX设备商贷：银行存款-XX账户

27.从银行借入短期借款（1年内）：借：银行存款-XX账户贷：短期借款-XX银行

28.偿还短期借款本金：借：短期借款-XX银行贷：银行存款-XX账户

29.计提短期借款利息：借：财务费用-利息支出贷：应付利息-XX银行

30.股东投入资本金（银行到账）：借：银行存款-XX账户贷：实收资本-XX股东