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税务筹划培训试题及答案

单项选择题

1.以下哪种不属于税务筹划的基本方法？

A.利用税收优惠政策

B.转让定价

C.隐瞒收入

D.延期纳税

答案：C

分析：隐瞒收入是违法行为，不属于税务筹划的基本方法。税务筹划是在合法合规的前提下进行的，利用税收优惠政策、转让定价和延期纳税都是常见的合法筹划方法。

2.某企业通过设立新的子公司，将部分业务转移到税收优惠地区的子公司，这种税务筹划方法属于？

A.利用税收优惠政策

B.分割技术

C.扣除技术

D.税率差异技术

答案：A

分析：企业将业务转移到税收优惠地区的子公司，是利用了该地区的税收优惠政策来降低税负，所以选A。

3.企业在进行固定资产折旧方法选择时，在盈利年度，为了延迟纳税，应选择？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.工作量法

D.年限总和法

答案：B

分析：双倍余额递减法前期折旧额大，后期折旧额小，在盈利年度能使企业前期成本增加、利润减少，从而延迟纳税，所以选B。

4.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是？

A.粮食

B.图书

C.电子计算机

D.食用植物油

答案：C

分析：粮食、图书、食用植物油适用9%的税率，电子计算机适用13%的税率，所以选C。

5.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率是25%，所以选C。

6.以下关于税务筹划的目标，说法错误的是？

A.降低税负

B.实现涉税零风险

C.提高企业经济效益

D.偷逃税款

答案：D

分析：偷逃税款是违法行为，不是税务筹划的目标，税务筹划是合法降低税负、实现涉税零风险和提高企业经济效益，所以选D。

7.某公司将闲置资金购买国债，取得的国债利息收入，在企业所得税处理上应？

A.全额征税

B.减半征税

C.免税

D.按20%征税

答案：C

分析：国债利息收入免征企业所得税，所以选C。

8.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

答案：D

分析：消费税在生产、批发、零售环节征收，出口环节一般是免税或退税，所以选D。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。

10.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，所以选B。

多项选择题

1.税务筹划的特点包括？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

分析：税务筹划具有合法性、筹划性、目的性和风险性等特点，所以ABCD都选。

2.利用税收优惠政策进行税务筹划的方法有？

A.直接利用优惠政策

B.创造条件利用优惠政策

C.挂靠优惠政策

D.滥用优惠政策

答案：ABC

分析：滥用优惠政策是违法行为，不属于利用税收优惠政策进行税务筹划的方法，直接利用、创造条件利用和挂靠优惠政策是合法的方法，所以选ABC。

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC

分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业和私营企业是企业所得税的纳税义务人，所以选ABC。

4.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

答案：ABCD

分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务和进口货物，所以ABCD都选。

5.以下属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

分析：烟、酒、化妆品和小汽车都属于消费税的征税范围，所以ABCD都选。

6.税务筹划的基本步骤包括？

A.收集信息

B.目标确定

C.方案设计与选择

D.方案实施与反馈

答案：ABCD

分析：税务筹划的基本步骤包括收集信息、确定目标、设计与选择方案以及实施与反馈，所以ABCD都选。

7.企业在进行税务筹划时，需要考虑的因素有？

A.税收政策

B.企业战略

C.财务管理

D.法律风险

答案：ABCD

分析：企业税务筹划要考虑税收政策、企业战略、财务管理和法律风险等多方面因素，所以ABCD都选。

8.个人所得税的应税所得项目包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

分析