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审计案例研究试卷及答案

一、单项选择题

1.注册会计师审计起源于（）。

A.美国B.意大利C.英国D.中国

答案：B

2.下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。

A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次

B.审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度

C.注册会计师通过对财务报表进行审计，以发现所有重大舞弊

D.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围

答案：C

3.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）。

A.财务报表审计的目标与范围

B.注册会计师的责任

C.管理层的责任

D.出具审计报告的日期

答案：D

4.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

A.持续经营产生的利润B.非经常性收益

C.资产总额D.营业收入

答案：B

5.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。

A.审计证据的质量如果存在缺陷，可以通过获取更多的审计证据来弥补

B.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性

C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序

D.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据

答案：B

6.下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）。

A.重新计算B.函证C.分析程序D.重新执行

答案：D

7.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（）。

A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确

B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节

C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

答案：D

8.下列关于控制测试的说法中，错误的是（）。

A.如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效性的审计证据

B.对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据

C.控制测试的目的是评价控制是否有效运行

D.控制测试与了解内部控制的目的相同

答案：D

9.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）。

A.消极式函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函

B.函证的效果与审计人员有关，而与被审计单位无关

C.与积极式函证相比，消极式函证取得的证据可靠性较高

D.数额较大、拖欠时间较长的应收账款应该采取积极式函证

答案：D

10.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘

B.存货监盘主要针对的是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务认定

C.存货监盘可以在资产负债表日前后进行

D.注册会计师参与存货盘点，以保证盘点结果的正确性

答案：B

二、多项选择题

1.下列关于审计的定义说法正确的有（）。

A.审计是一个系统化过程

B.审计的对象是历史财务信息

C.审计的用户是财务报表的预期使用者

D.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵

答案：ACD

2.下列各项中，属于注册会计师应当开展的初步业务活动的有（）。

A.针对接受或保持客户关系实施相应的质量控制程序

B.评价遵守相关职业道德要求的情况

C.确定审计范围和项目组成员

D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致

答案：ABD

3.下列关于重要性的说法中，正确的有（）。

A.重要性概念中的错报包含漏报

B.注册会计师在运用重要性概念时，应考虑错报的金额和性质

C.重要性水平的确定离不开职业判断

D.在确定重要性水平时，应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性

答案：ABC

4.下列各项中，属于审计证据的有（）。

A.被审计单位会计记录的内容

B.注册会计师获取的与管理层认定相矛盾的信息

C.通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息

D.注册会计师自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息

答案：ABCD

5.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。

A.审计工作底稿是审计证据的载体

B.审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

C.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

D.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内

答案：ABCD

6.下列关于内部控制的说法中，正确的有（）。

A.内部控制