2025年税务师《税法二》专项训练冲刺模拟.docxVIP

2025年税务师《税法二》专项训练冲刺模拟

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.金融机构提供的贷款服务

C.个人销售的自己使用过的非应税消费品

D.基金会收取的会费

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品税率为15%，包装费视为含税收入）

A.15.30

B.16.00

C.16.50

D.17.65

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

4.下列关于增值税发票管理的表述，不正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，应当向购买方开具增值税专用发票或者普通发票

B.增值税专用发票应按顺序连续填写，不得跳号、缺号

C.转让土地使用权时，转让方可以自行开具或者委托税务机关代开增值税专用发票

D.购买方索取增值税专用发票时，销售方不得拒绝开具

5.某化妆品生产企业（一般纳税人）2024年11月购进一批原料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额13万元；当月销售化妆品取得含税销售额234万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.20.20

B.22.00

C.30.00

D.40.00

6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.橡胶轮胎

7.某啤酒厂为消费税纳税人，2024年12月销售啤酒取得不含税销售额50万元，另收取包装物押金3万元（已逾期超过12个月）。该啤酒厂当月应缴纳的消费税额为（）万元。（假定啤酒单位税额为250元/吨，啤酒每吨不含税售价为3000元）

A.12.50

B.13.00

C.13.50

D.15.00

8.消费税的计税依据为从价定率计征时，下列表述正确的是（）。

A.应税消费品的销售额中包含向购货方收取的增值税额

B.应税消费品的销售额不包括向购货方收取的增值税额

C.应税消费品的销售额中包含向购货方收取的违约金

D.应税消费品的销售额中不包括向购货方收取的运输费

9.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非中国企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的外国企业

C.外国企业在中国境内设立两个以上的关联企业

D.外国企业在中国境内设有机构，但该机构的主要活动不是从事生产经营

10.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整后，应纳税所得额为1200万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假定企业所得税税率为25%）

A.250

B.275

C.300

D.375

11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外出租固定资产收取的租金收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业销售货物收入

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为职工福利费在税前扣除的是（）。

A.支付给职工的年终奖

B.支付给职工的符合规定的培训费

C.支付给职工的困难补助费

D.支付给职工的住房补贴

13.个人所得税的居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）日的个人。

A.30

B.60

C.90

D.183

14.某居民个人2024年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得奖金10000元（单独计税）。该个人2月应预扣预缴的