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保荐代表人胜任能力考试大纲（)

第一章保荐业务监管

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第一节资格管理

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掌握保荐机构和保荐代表人注册、变更登记的条件和程序;掌握维持保荐机构和保荐代表人资格的条件.

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第二节重要职责

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熟悉证券发行上市保荐制度的重要内容;掌握保荐机构和保荐代表人在尽职推荐期间应履行的职责;掌握保荐机构和保荐代表人在连续督导期间应履行的职责。

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第三节工作规程

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掌握保荐机构开展保荐工作需要建立的相关制度体系；熟悉开展保荐工作涉及的关联保荐、保荐机构更换、保荐代表人推荐及更换规定;掌握连续督导保荐工作的基本规定、应关注事项、应刊登的独立意见、现场核查工作具体规定；熟悉与保荐义务关于文件的签字规定及保密义务．

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掌握保荐机构和保荐代表人承担保荐责任时的权利；熟悉保荐业务协调工作的具体规定。

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第四节执业规范

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掌握保荐工作过程中相关方的法律责任;掌握违反保荐制度的法律后果、监管方法及法律责任。

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第二章财务分析

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第一节会计

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一、基础会计理论及财务报告

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掌握会计核算基本假设、会计基础及会计信息的质量规定；掌握资产、负债、全部者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认与计量原则。

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掌握财务报表的重要构成及基本内容;掌握间接法调整计算经营活动钞票流量。

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掌握财务报告附注的关于披露规定;掌握分部报告的内容和披露规定；掌握稀释每股收益的基本计算原则;熟悉各种情况下对稀释每股收益的影响;熟悉非经常性损益的定义。

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二、会计要素的确认和计量

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熟悉金融资产的定义和分类；熟悉金融资产减值损失的确认和计量;熟悉金融资产转移的确认和计量；熟悉存货的确认和计量。

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掌握长久股权投资的确认和计量；掌握长久股权投资减值的判断原则及会计解决;熟悉共同经营的会计解决；熟悉在其余权益主体中的披露。

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掌握固定资产的确认和计量;熟悉固定资产减值的判断原则；熟悉固定资产处置的会计解决。

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掌握无形资产确认条件、重要类别及初始计量;掌握研究阶段和开发阶段的划分及计量;熟悉无形资产的确认及会计解决。

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掌握资产减值准则涵盖的范围；熟悉资产减值的迹象与测试；掌握估量资产可收回金额的基本方法；熟悉资产减值的会计解决．

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熟悉短期借款、应付票据、预收款项、职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其余应付款等流动负债的核算内容;熟悉长久借款、应付债券、长久应付款的核算内容.

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熟悉实收资本确认和计量的基本规定；熟悉资本公积的重要内容、确认和计量;熟悉盈余公积的核算内容、利润分派的会计解决。

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掌握收入的定义和分类;掌握各类收入确认条件和计量方法；掌握成本和费用的概念及核算内容；掌握营业外收支的核算内容;熟悉综合收益的概念及核算内容。

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三、重要会计事项及解决

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掌握或有事项的概念及特征；掌握或有负债和或有资产的重要内容;掌握或有事项的确认和或有事项会计的具体应用；掌握预计负债的计量及复核。

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掌握非货币性资产互换的认定、确认和计量原则；熟悉非货币性资产互换的会计解决。

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掌握债务重组的定义及重要方式;掌握各种债务重组方式及组合方式债务重组的会计解决.

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掌握股份支付工具的重要类型；掌握股份支付的确认和计量原则；熟悉权益工具公允价值的取得方式；熟悉股份支付各个时点的会计解决。

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掌握与租赁相关的定义及租赁的分类;熟悉经营租赁及融资租赁的不一样会计解决方式。

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掌握政府补助的定义、重要形式及分类;熟悉政府补助的会计解决。

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掌握借款费用资本化的会计解决；掌握资产、负债的计税基础和暂时性差异;熟悉当期所得税、递延所得税、所得税费用的确认和计量。

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掌握会计政策及其变更的定义;掌握追溯调整法及将来适使用方法的合用情况及会计解决;掌握会计估量、会计估量变更的定义；掌握前期会计差错的定义、改正的会计解决。

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掌握资产负债表曰后事项的定义及相关的会计解决。

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掌握公司合并的概念、方式及类型划分;掌握控制原则的具体应用及合并财务报表合并范围的拟定;熟悉编制合并报表应进行抵销解决。

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熟悉权益工具和金融负债的辨别及相关的会计解决．

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四、其余

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掌握审计报告内容及其意见的基本类型；掌握审计证据的性质和获取审计证据的程序;掌握函证、监盘及分析程序的运用。

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掌握风险评估概念、程序及信息起源；了解被审计单位及环境、被审计单位内部控制的风险评估程序.

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掌握销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环涉及的重要业务活动;熟悉上述循环的常用控制测试程序.

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掌握验资报告、预测性财务信息审核报告及前次募集资金使用情况报告的鉴证报告的格式与内容。

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掌握资产评