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所得税教案设计

一、课题

所得税

二、教学目标

1.知识与技能目标

-学生能够理解所得税的概念、种类及其计算方法。

-能准确区分不同类型所得税的征税范围和税率结构。

2.过程与方法目标

-通过案例分析，提高学生运用所得税知识解决实际问题的能力。

-培养学生自主探究、合作交流的学习习惯。

3.情感态度与价值观目标

-让学生体会税收在国家经济生活中的重要作用，增强纳税意识。

三、教学重点难点

1.教学重点

-所得税的计算方法，特别是企业所得税应纳税所得额的确定和个人所得税的累进税率计算。

-不同类型所得税的征税对象和范围的界定。

2.教学难点

-企业所得税中各项扣除项目的理解和应用。

-个人所得税综合所得的汇算清缴概念及计算。

四、教学方法

小组合作探究法、案例分析法

五、教材分析

所得税是财政税收相关教材中的重要章节。教材首先介绍了所得税的基本概念，包括所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税种，它是国家参与纳税人利润分配的一种形式。然后分别阐述了企业所得税和个人所得税。对于企业所得税，详细讲解了应纳税所得额的计算公式，即应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。其中，各项扣除项目包含成本、费用、税金、损失等，这些概念较为复杂，是教材的重点也是难点内容。对于个人所得税，重点讲述了不同应税项目适用的税率和计算方法，如综合所得适用七级超额累进税率，经营所得适用五级超额累进税率等。教材通过列举实例帮助学生理解相关知识，但学生在学习过程中可能仍会对一些概念混淆，如专项附加扣除的具体内容和计算等。

六、教学过程

（一）导入（10分钟）

1.教师展示一组国家重大基础设施建设的图片（如高铁、桥梁等），提问学生：“同学们，你们知道这些大型工程的建设资金从哪里来吗？”引导学生思考并回答。

2.教师总结学生的回答后引出税收的话题，进一步提问：“那在众多税收种类里，有一种税是针对我们的所得征收的，大家能猜到是什么税吗？”从而引入本节课的主题——所得税。

（二）知识讲解（20分钟）

1.教师将学生分成小组，每组4-5人，给每个小组发放一份关于所得税的基础资料，资料内容如下：

“所得税是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税按纳税人的不同分为企业所得税和个人所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。”

2.各小组阅读资料后，教师提问：“根据资料，大家能总结出所得税的分类依据是什么吗？”每个小组派一名代表回答。教师对各小组的回答进行点评和补充，强调所得税分类的关键在于纳税人的不同。

（三）案例分析（25分钟）

1.企业所得税案例

-教师在大屏幕上展示一个企业所得税的案例：某企业2020年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，成本为400万元，费用为200万元，税金为50万元，损失为20万元。计算该企业2020年度的应纳税所得额。

-各小组进行讨论计算，教师巡视各小组的讨论情况，并适时给予指导。

-讨论结束后，每个小组派代表展示计算过程和结果。例如，第一组代表回答：“根据公式应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，这里各项扣除为成本+费用+税金+损失，即400+200+50+20=670万元，应纳税所得额=1000-50-30-670=250万元。”

-教师对各小组的答案进行点评，再次强调应纳税所得额计算公式中各项的含义和计算时的注意事项。

2.个人所得税案例

-教师展示个人所得税案例：小李2020年全年工资薪金收入为12万元，劳务报酬收入为3万元，稿酬收入为1万元，特许权使用费收入为1万元。假设小李无其他扣除项目，按照综合所得计算小李2020年应纳个人所得税税额（综合所得适用七级超额累进税率）。

-各小组先自行查阅资料了解综合所得的计算方法，然后进行计算讨论。

-小组代表发言，如第二组代表说：“首先要计算综合所得，综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%+特许权使用费所得×（1-20%），即12+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%+1×（1-20%）=12+2.4+0.56+0.8=15.76万元。然后根据税率表查找对应的税率和速算扣除数进行计算。”

-教师对小组的回答进行评价，详细解释综合所得计算中劳务报酬、稿酬、特许权使用费的特殊计算方式的原因，加深学生的理解。

（四）小组总