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2025.09管理

上市公司内部控制分析

——以万科为例

周琳

（南京财经大学会计学院江苏南京210023）

摘要：内部控制作为企业治理的核心组成部分，其有效实施对于保障企业稳健运营、防范风险、提高信息披露质量等方

面具有重要作用。本文以万科为例，分析了上市公司内部控制的构成和优化策略，旨在助力企业完善内部控制，提升管理效

率，降低风险，保护投资者权益。

关键词：内部控制；风险评估；管理效率

中图分类号：F270.7文献标识码：ADOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2025-27-0085-029

一、研究背景及意义确，而强有力的内部审计监督则是确保制度有效执行的“监

（一）研究背景督者”。二者相辅相成，是保证企业良好运营状态的重要保

上市公司内部控制旨在提升企业的管理效率，降低风险障，对企业的发展方向把控、日常运营管理、潜在风险管理，

损失，保护投资者利益，提升上市公司的业绩。2010年，综合以及战略决策的制定都起着不可或缺的作用，能够为企业的

各国的通用评估模式并结合我国的实际国情，我国建立了体稳健前行保驾护航[1]。AbdulazizAlzebana的研究则聚焦于影

系化、规范化的内控指数评价体系。上市公司内部控制总体响因素，发现企业管理层薪资水平会影响其风险管控积极

水平在2020—2022年持续提升，内部环境、风险评估、控制活性，岗位职责分配的合理程度关乎工作衔接与责任落实，企

动、信息沟通和内部监督等维度稳定改善。业经营管理培训的力度则决定员工的专业素养与风险应对

（二）研究意义能力，这些都是影响企业内部控制发展的关键因素[2]。赖真

上市公司内部控制的研究意义，主要体现在以下三个方臻等学者为探究食品质量社会责任的内部控制，选取雀巢公

面。司作为案例，从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、

第一，促使上市公司及其他拟上市公司加强内部管理建信息与沟通、内部监督这五要素出发，构建起科学的内部控

设及开展内部评估及审计，有利于对公司治理水平和公司质制框架，并通过细致分析验证了内部控制的实施对公司治理

量的提升。的重要性，为食品行业的内控建设提供了借鉴[3]。

第二，通过强化企业内部控制防范化解风险，保护投资在全面风险管理领域，陈华等学者认为，企业实施有效

者的权益。这对于资本市场的健康稳定运行至关重要。的全面风险管理能够提前识别并化解企业潜在的经营风险，

第三，财政部等相关部门要求企业不断完善内部控制规优化资源配置，提升企业运营效率和业务管理能力，在瞬息

范体系，包括制定可供上市公司执行，以及注册会计师审计万变的市场环境中为企业价值的实现和可持续发展提供强

的内部控制，以增强其财务报告的可靠性与可信度，进而有大动力[4]。李华通过对集团化企业的深入剖析，发现企业内

利于提高企业经营管理的有效性，降低企业经营管理风险。部控制与全面风险管理之间存在较高的相关性，二者相互渗

企业层面的内部控制研究，不仅直接关系到企业战略目透、协同作用，由此提出集团化企业优化内部控制与风险管

标的实现，日常经营效率与风险防控，深刻