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2025年租赁服务税务的题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.2025年，一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.2025年，小规模纳税人提供不动产租赁服务，征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.企业出租房屋取得的租金收入，在计算企业所得税时应计入（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.不征税收入

4.2025年，个人出租住房，应按照（）的征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%B.2%C.3%D.5%

5.租赁服务印花税的税率是（）

A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一

6.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。

A.2%B.3%C.5%D.9%

7.2025年，某企业将闲置设备出租，设备原值100万，已提折旧20万，取得租金收入10万，该租金收入应缴纳的增值税为（）（假设适用税率13%）

A.1.3万B.0.9万C.1.15万D.1.6万

8.出租不动产，预缴增值税的地点是（）

A.机构所在地B.不动产所在地C.合同签订地D.以上都不对

9.企业租赁服务发生的相关费用，在企业所得税税前扣除的原则是（）

A.收付实现制B.权责发生制C.配比原则D.合理性原则

10.2025年，对于符合条件的住房租赁企业，向个人出租住房取得的收入，减按（）的税率征收增值税。

A.1%B.1.5%C.3%D.5%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.2025年，租赁服务包括以下哪些类型（）

A.有形动产租赁B.不动产租赁C.无形资产租赁D.劳务租赁

2.一般纳税人提供租赁服务，以下哪些情况可以选择简易计税方法（）

A.出租2016年4月30日前取得的不动产

B.提供公共交通运输服务对应的车辆租赁

C.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

D.出租2016年5月1日后取得的不动产

3.关于租赁服务增值税纳税义务发生时间，正确的有（）

A.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.租赁合同约定了付款日期的，为合同约定的付款日期当天

C.租赁服务完成的当天

D.开具发票的当天

4.企业租赁服务涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.房产税

5.个人出租房屋可能涉及缴纳的税费有（）

A.增值税B.个人所得税C.房产税D.城镇土地使用税

6.2025年，符合条件的住房租赁企业享受的税收优惠政策有（）

A.增值税优惠B.房产税优惠C.企业所得税优惠D.印花税优惠

7.租赁服务印花税的计税依据包括（）

A.租金金额B.租赁期限C.租赁物价值D.租赁合同注明的其他相关费用

8.企业在计算租赁服务企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除（）

A.租赁设备的折旧费B.租赁房屋的修缮费

C.缴纳的印花税D.支付给出租方的租金

9.一般纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴增值税时，需要提交的资料有（）

A.《增值税预缴税款表》B.与发包方签订的建筑合同原件及复印件

C.与分包方签订的分包合同原件及复印件D.加载统一社会信用代码的营业执照副本（未换照的出示税务登记证副本）

10.以下关于租赁服务税务处理的说法正确的有（）

A.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税

B.经营租赁和融资租赁在企业所得税处理上有差异

C.出租房屋免租期内不需要缴纳房产税

D.租赁服务的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

判断题（每题2分，共10题）

1.2025年，小规模纳税人提供所有租赁服务都按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

2.企业出租闲置厂房，不需要缴纳房产税。（）

3.租赁服务印花税的纳税义务人是承租方。（）

4.一般纳税人出租2016年5月1日后取得的不动产，只能适用一般计税方法。（）

5.个人出租住房取得的收入，免征个人所得税。（）

6.企业租赁服务的租金收入，应在实际收到时确认企业所得税收入。（）

7.出租不动产，应