第七章税收与经济增长.pptVIP

C1C2D1D2边际收入和成本OK2K1投资企业所得税对投资水平的影响税收对投资水平的影响第30页，共42页，星期日，2025年，2月5日第七章税收与经济增长第1页，共42页，星期日，2025年，2月5日第七章税收与经济增长第一节税收与私人储蓄第二节税收与劳动供给第三节税收与私人投资第四节税收与长期增长第2页，共42页，星期日，2025年，2月5日经济长期增长三要素资本积累人口增长技术改进第3页，共42页，星期日，2025年，2月5日税收的经济影响收入效应：是指因收入购买力的下降或上升对商品消费所做出的调整。替代效应：是指消费者因商品相对价格变化而对其支出结构做出的调整。第4页，共42页，星期日，2025年，2月5日II’商品1AA’OB’B商品2E1E2第5页，共42页，星期日，2025年，2月5日II’EE’’E’商品1AA’’OB’B’’B商品2（二）税收的替代效应第6页，共42页，星期日，2025年，2月5日第一节税收与私人储蓄私人储蓄的动机储蓄的生命周期模型利息所得税对储蓄的影响工资所得税对储蓄的影响社会保障税对储蓄的影响第7页，共42页，星期日，2025年，2月5日私人储蓄的动机生命周期动机谨慎动机遗产动机第8页，共42页，星期日，2025年，2月5日储蓄的生命周期模型模型假设：（1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉；（2）第二时期的收入来源只能有利息所得；（3）政府课征所得税，税率是比例税率。预算约束线：个人目标：U=U(C1,C2)预算约束：Y1=C1+S1C2=S1(1+i)个人预算约束式：Y1=C1+S1=C1+C2/(1+i)第9页，共42页，星期日，2025年，2月5日储蓄的生命周期模型C2C1U1U2U3ABOD(1+i)个人效用最大化第10页，共42页，星期日，2025年，2月5日·均衡条件即：边际替代率=价格比第11页，共42页，星期日，2025年，2月5日工资所得税对储蓄的影响C2C1U1U2ABONC21C22C12C11ME1E2税收对个人储蓄的收入效应第12页，共42页，星期日，2025年，2月5日工资所得税的储蓄效应在简化的生命周期模型中，一个人的一生分为两个时期：在第一个时期，他工作、消费和储蓄；在第二个时期，他退休了，消耗其在第一时期的储蓄。在对储蓄的利息所得不征税的情况下，个人所得税对个人储蓄的影响只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人同时降低第一时期和第二时期的消费和储蓄水平。第13页，共42页，星期日，2025年，2月5日利息所得税对储蓄的影响U1U2ABONC21C22C12C11E1E2C23C13E31+i(1-t)(1+i)C2C1利息所得税的收入效应和替代效应第14页，共42页，星期日，2025年，2月5日利息所得税的储蓄效应对储蓄收益征税之后，将会使得第一时期与第二时期消费的相对价格发生变化：第二时期消费的价格变得昂贵了，第一时期消费的价格相对下降了；个人会在第一时期增加消费，从而产生了收入效应和替代效应。具体来讲，利息所得税对储蓄的收入效应是指，在对利息所得税征税之后，个人的实际收入（或购买力）会下降，他会相应减少在第一时期或第二时期的消费；利息所得税对储蓄的替代效应是指，这种税会减少纳税人储蓄实际的税后收益率，使第二时期消费的价格变得昂贵了，从而降低了储蓄对纳税人的吸引力，促使纳税人以消费代替储蓄。第15页，共42页，星期日，2025年，2月5日社会保障税对储蓄的影响财富的替代效应退休效