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税务考试题库大题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.30%

答案：A

4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤

答案：B

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积和价值D.建筑面积

答案：A

7.下列行为中，应缴纳印花税的是（）

A.无息贷款合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.财产租赁合同

答案：D

8.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

答案：C

9.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率20%B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.三级超额累进税率

答案：A

10.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）

A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税收保全措施只能由税务机关实施C.税收保全措施可以由公安机关协助实施D.税收保全措施包括冻结纳税人的全部存款

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

答案：ABC

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

5.下列各项中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.宗教寺庙自用的房产D.公园内经营性的房产

答案：ABC

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.土地增值税的计税依据是增值额

D.房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

答案：ABCD

7.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产保险合同

答案：ABCD

8.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人

答案：ABC

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

10.下列属于税收征收管理法规定的税收征收措施的有（）

A.核定应纳税额B.责令缴纳C.税收保全措施D.税收强制执行措施

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的本质是一种分配关系。（）

答案：对

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：错

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

4.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节都有可能征收。（）

答案：对

5.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

答案：对

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

答案：对

7.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

答案：对

8.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

答案：错

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用