增值税免抵退税计算实务案例.pdfVIP

【案例】某自营出口生产企业是一般，出口货物的征税税率为17%，退税

率为13%。3月购进原材料一批，取得的注明的价款200万元，外购货物准予

抵扣进项34万元。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项

税额17万元。本月出口货物销售折合200万元。试计算该企业本期免抵退税额，应退

税额和免抵税额。

【】

当期免抵退税免征和抵扣税额（剔）=200×（17%-13%）=8（万元）

应纳额=100×17%-（34-8）-3=-12（万元）

出口货物免抵退税额（限度）=200×13%=26（万元）

本例中，当期期末留抵税额12万元小于当期免、抵、退税额26万元，故当期应退税额

等于当期期末留抵税额12万元。

当期免抵税额=26-12=14（万元）

T型展示：

全部进项34+3内销销项17

进项税转出