兰底中级财务会计第三章货币资金和应收款项.pptxVIP

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学习目标与要求第三章货币资金与应收款项上海立信会计学院2通过本章的学习，你应当：了解货币资金的三种形式；掌握货币资金日常收付的会计处理；熟悉货币资金的管理与内部控制；掌握应收票据的概念、计价及应收票据取得、贴现、到期收回的会计处理；掌握应收账款的概念、确认及其会计处理。

第三章货币资金及应收款项上海立信会计学院3?第一节货币资金?第二节应收款项

货币资金：第一节货币资金上海立信会计学院4是指直接以货币形态存在的资产，包括01.库存现金、银行存款和其他货币资金。02.是流动性最强的资产。03.

库存现金第一节货币资金上海立信会计学院501库存现金的核算范围03?有外币现金的企业，应当分别按人民币和各02?在我国会计核算中，库存现金包括库存的人民币和外币。04种外币设置“库存现金日记账”进行明细核算。

库存现金的核算第一节货币资金上海立信会计学院6现金收入借：库存现金贷：有关账户（按现金的来源）现金支出借：有关账户（按现金的用途）贷:库存现金

第一节货币资金上海立信会计学院7（三）现金溢余或短缺?通过“待处理财产损溢”账户核算?按管理权限报经批准处理时：?现金溢余转入?现金短缺转入“其他应付款”账户（应支付的）“