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2026年饮料制造公司营销费用预算管控管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司营销费用预算的编制、审批、执行、监控与考核，合理控制营销成本，提高营销费用使用效率，确保营销费用投入与营销目标达成相匹配，结合饮料制造行业季节性营销（如夏季旺季推广、节假日促销）、多渠道费用投入（如商超进场费、线上广告费、经销商补贴）等特点及公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有营销相关费用的预算管控，包括但不限于：广告宣传费（如电视广告、线上平台推广费、户外广告投放费）、促销活动费（如线下试饮活动费、赠品采购费、折扣补贴费）、渠道维护费（如商超进场费、货架陈列费、经销商返利补贴）、市场调研费（如消费者需求调研、竞品分析费用）、营销人员差旅费（如拜访客户、参加行业展会的交通住宿费用）、营销物料制作费（如产品宣传册、海报、展架制作费）等；营销部门及涉及营销费用使用的相关部门（如市场部、销售部）均需遵守本制度。

第三条管控原则

目标导向原则：营销费用预算编制需围绕公司年度营销目标（如销量目标、市场占有率目标），确保费用投入能有效支撑目标达成；

合理合规原则：预算编制需结合历史费用数据、市场行情、行业标准，避免虚增或漏报，费用使用需符合国家财务法规及公司财务制度；

总额控制原则：设定年度营销费用总预算上限，各分项费用预算不得超出总预算范围，特殊情况需调整总预算的，需按审批流程办理；

动态监控原则：对营销费用预算执行过程实时跟踪，及时发现超支、低效使用等问题，采取调整措施；

效益优先原则：优先保障高效益营销项目（如过往投入产出比高的广告投放、核心渠道维护）的费用，减少低效或无效费用支出。

第四条职责分工

营销部门（含市场部、销售部）负责编制本部门年度、季度、月度营销费用预算，提交预算执行情况报告，按预算使用营销费用；

财务部为营销费用预算管控的归口部门，负责审核营销费用预算的合理性、合规性，汇总编制公司整体营销费用预算，监控预算执行进度，审核费用报销，分析预算差异；

公司管理层负责审批年度营销费用总预算及重大预算调整（如单次调整金额超过[X]元，脱敏处理），审批超预算费用申请；

审计部（如有）负责定期审计营销费用预算执行情况，核查费用使用的真实性、合规性，防范违规使用费用。

第二章预算编制与审批

第五条预算编制依据与周期

营销部门编制预算需以公司年度营销计划、历史营销费用使用数据（近[1-3]年同周期费用金额、投入产出比）、市场行情（如广告投放单价、促销物料采购成本）、各渠道业务需求（如经销商数量增长带来的补贴增加）为依据，确保预算数据真实合理；

预算编制周期分为年度、季度、月度：年度预算在每年12月编制，覆盖次年全年；季度预算在每季度末月25日前编制，覆盖下一季度；月度预算在每月末25日前编制，覆盖下一月度，且季度、月度预算需与年度预算衔接，不得超出年度预算分项额度。

第六条预算编制流程

部门提报（年度预算：12月10日前；季度预算：每季度末月20日前；月度预算：每月末20日前）：营销部门各业务模块（如广告推广模块、促销活动模块、渠道维护模块）根据业务需求，编制分项费用预算表，明确费用项目、金额、用途、使用时间、预期效果（如广告投放预计带来的销量增长、促销活动预计覆盖的消费者数量），经部门负责人审核后，提交至财务部；

财务审核（年度预算：12月15日前；季度预算：每季度末月23日前；月度预算：每月末23日前）：财务部审核营销部门提交的预算，重点核查费用金额是否合理（如与历史数据对比是否异常、是否符合市场行情）、费用用途是否与营销目标匹配、是否存在重复申报，审核通过后汇总形成公司《年度营销费用总预算表》《季度营销费用预算表》《月度营销费用预算表》；

审批下达（年度预算：12月25日前；季度预算：每季度末月28日前；月度预算：每月末28日前）：年度营销费用总预算由财务部报公司总经理审批；季度、月度预算由财务部报公司分管领导审批。审批通过后，财务部将预算表下达至营销部门，作为费用使用与监控的依据。

第七条预算编制要求

预算表需明确各分项费用的具体明细，不得使用“其他费用”等模糊表述，确需设置“其他费用”的，金额不得超过该分项预算总额的[5%]；

营销部门需对预算中的大额费用项目（如单次超过[X]元的广告投放、促销活动，脱敏处理）附专项说明，包括费用投入理由、预期效益分析、风险评估等；

预算编制需预留[3%-5%]的机动预算，用于应对突发营销需求（如临时增加的竞品应对促销、紧急市场调研），机动预算由营销部门统筹使用，使用前需单独申请。

第三章预算执行与监控

第八条预算执行要求

营销部门需严格按批准的预算使用费用，不得超预算支出，费