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税法2考试题库及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

【答案】C

【解析】企业所得税属于中央地方共享税。

2.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权（）

A.查封纳税人的银行账户B.查询纳税人的财产状况

C.强制执行纳税人的抵押物D.冻结纳税人的工资收入

【答案】B

【解析】税务机关有权查询纳税人的财产状况。

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东D.以上都是

【答案】D

【解析】将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东都属于增值税视同销售行为。

4.消费税的纳税环节主要发生在（）

A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节

【答案】A

【解析】消费税主要在生产环节征收。

5.个人所得税的纳税义务人是指（）

A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所的个人

C.从中国境内取得所得的个人D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但取得所得的个人。

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.国债利息收入B.罚金收入C.接受捐赠收入D.股息收入

【答案】A

【解析】国债利息收入免征企业所得税。

7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）

A.职工工资B.租赁费C.折旧费D.以上都是

【答案】D

【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、租赁费、折旧费等。

8.增值税的税率根据不同情况有不同的规定，其中（）适用13%的税率

A.食品B.衣服C.书籍D.电子产品

【答案】D

【解析】电子产品适用13%的增值税税率。

9.消费税的计税依据是（）

A.货物的销售额B.货物的购进额C.货物的销售量D.货物的生产成本

【答案】A

【解析】消费税以货物的销售额为计税依据。

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

11.企业所得税的税率为（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

【答案】A

【解析】企业所得税的税率为25%。

12.增值税的进项税额是指（）

A.企业购进货物支付的增值税额B.企业销售货物收取的增值税额

C.企业出口货物退还的增值税额D.企业进口货物支付的增值税额

【答案】A

【解析】增值税的进项税额是指企业购进货物支付的增值税额。

13.消费税的纳税期限为（）

A.每月1日至10日B.每月1日至15日C.每季1日至15日D.每半年1日至15日

【答案】C

【解析】消费税的纳税期限为每季1日至15日。

14.个人所得税的专项附加扣除额度由（）规定

A.国务院财政部门B.国务院税务部门C.地方人民政府D.税务机关

【答案】B

【解析】个人所得税的专项附加扣除额度由国务院税务部门规定。

15.企业所得税的应纳税所得额是指（）

A.企业收入总额B.企业收入总额减去成本费用后的余额

C.企业利润总额D.企业税前利润总额

【答案】B

【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业收入总额减去成本费用后的余额。

16.增值税的小规模纳税人适用的征收率为（）

A.3%B.5%C.10%D.13%

【答案】A

【解析】增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%。

17.消费税的纳税地点为（）

A.货物生产地B.货物销售地C.货物消费地D.纳税人所在地

【答案】D

【解析】消费税的纳税地点为纳税人所在地。

18.个人所得税的年终汇算清缴时间为（）

A.每年1月1日至3月31日B.每年1月1日至5月31日C.每年3月1日至6月30日D.每年6月1日至9月30日

【答案】C

【解析】个人所得税的年终汇算清缴时间为每年3月1日至6月30日。

19.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除D.以上都是

【答案】D

【解析】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。

20.增值税的纳税人分为（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.出租固定资产

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、出租固定资产。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.