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企业信用风险管理操作规范

第一章总则

1.1目的与依据

为规范企业信用风险管理行为，提高企业抵御信用风险的能力，保障企业经营活动的持续健康发展，降低坏账损失，提升整体盈利水平，依据国家相关法律法规及企业内部管理制度，特制定本规范。本规范旨在建立一套系统化、标准化的信用风险管理流程，确保企业在追求业务增长的同时，有效控制信用风险。

1.2适用范围

本规范适用于企业所有涉及对外赊销、授信及其他可能产生信用风险的业务活动。企业各相关部门，包括但不限于销售、财务、法务、风控等，在处理客户信用评估、合同签订、货款回收、风险预警与处置等事务时，均应遵循本规范的要求。

1.3基本原则

企业信用风险管理应遵循以下基本原则：

风险导向原则：以识别、评估和控制信用风险为核心，将风险管理意识贯穿于业务全流程。

审慎性原则：在客户评估、额度授予等环节保持审慎态度，避免过度授信。

客观性原则：基于真实、准确的信息进行信用评估和决策，避免主观臆断。

动态管理原则：根据客户经营状况、市场环境及企业自身战略调整，对客户信用状况进行动态跟踪与调整。

成本效益原则：在风险可控的前提下，追求信用管理成本与收益的平衡。

第二章组织与职责

2.1信用风险管理组织架构

企业应根据自身规模和业务特点，建立健全信用风险管理组织架构。可设立专门的信用风险管理部门（或岗位），明确其在信用政策制定、客户信用评估、风险监控等方面的核心职责。对于规模较小的企业，可指定相关部门（如财务部或销售部）兼职承担信用风险管理职能，但需确保职责清晰、权责分离。

2.2各部门职责

信用风险管理部门（或指定牵头部门）：负责信用政策的拟定与修订；客户信用信息的收集、整理与分析；客户信用等级的评定与信用额度的审核；信用风险的日常监控与预警；协调处理重大信用风险事件。

销售部门：负责客户的初步筛选与开发；协助收集客户基础信息；在授权范围内进行业务洽谈，确保合同条款符合信用管理要求；负责应收账款的日常跟踪与催收；及时反馈客户经营异常信息。

财务部门：负责应收账款的核算与对账；提供应收账款账龄分析等财务数据支持；参与信用政策的制定与评审；协同销售部门进行大额或逾期应收账款的催收。

法务部门：负责审核销售合同等法律文件的合规性与风险点；提供法律意见，协助处理涉及信用风险的法律纠纷；参与重大风险客户的处置方案制定。

采购及其他相关业务部门：在涉及对外合作或可能产生付款义务的业务中，参照本规范精神，评估合作方信用风险。

第三章客户信用调查与评估

3.1客户信息收集

企业在与新客户建立业务关系前，必须进行充分的客户信用调查。信息收集渠道包括但不限于：

客户提供资料：营业执照、财务报表、公司章程、法定代表人身份证明等。

公开信息查询：企业信用信息公示系统、行业协会数据、媒体报道等。

第三方信用报告：必要时，可委托专业信用评级机构出具信用报告。

实地走访：对重要客户或存在疑虑的客户，应进行实地考察，了解其生产经营状况。

业务往来信息：通过历史交易记录（如有）、同行评价等间接了解。

收集的信息应确保真实、准确、完整，并建立客户信息档案。

3.2客户信用评估模型

企业应建立科学的客户信用评估模型，评估指标可包括：

基本素质：企业性质、成立年限、股权结构、管理层背景等。

财务状况：偿债能力（如流动比率、速动比率）、盈利能力（如毛利率、净利率）、运营能力（如应收账款周转率、存货周转率）等。

经营状况：市场占有率、行业地位、核心产品竞争力、供应链稳定性等。

信用记录：过往履约情况、有无逾期付款记录、有无涉诉或行政处罚记录等。

行业风险：所属行业发展趋势、政策影响、市场竞争程度等。

评估模型可采用定性与定量相结合的方法，对不同规模、不同行业的客户可设置差异化的评估权重。

3.3信用等级划分与额度确定

根据信用评估结果，将客户划分为不同的信用等级（如AAA、AA、A、B、C等）。针对不同信用等级的客户，授予相应的信用额度和信用期限。

信用额度：指在一定时期内，企业允许客户赊欠货款的最高限额。

信用期限：指企业给予客户的付款期限。

信用额度和信用期限的确定应审慎，遵循“小额试销、逐步扩大”的原则。对于首次合作的客户，原则上应从严控制信用额度和期限，或要求预付款、保证金等风险控制措施。

3.4信用评估周期与调整

客户信用等级和信用额度并非一成不变。企业应定期（如每年至少一次）对客户信用状况进行重新评估。当客户经营状况发生重大变化（如业绩大幅下滑、涉入重大诉讼等）或外部市场环境出现显著不利影响时，应立即启动重新评估，并根据评估结果及时调整或中止其信用额度。

第四章信用额度授予与合同管理

4.1信用额度审批流程

信用额度的授予需履行严格的审批程序：

销售部门根据客户信用评估结果，提出信用额度申请。

信用风险管理部门