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国税遴选面试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法定原则的核心是（B）。

A.税收公平原则

B.税收法律主义

C.税收效率原则

D.税收经济原则

2.以下哪项不属于我国现行税制体系中的主要税种？（C）

A.增值税

B.企业所得税

C.财产税

D.个人所得税

3.税收筹划的核心目的是（A）。

A.合法节税

B.避免税收

C.减少税收负担

D.增加财政收入

4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期，自纳税人应缴纳税款之日起，未按期缴纳的，追征期为（C）。

A.1年

B.2年

C.5年

D.10年

5.以下哪项不是税务行政复议的法定程序？（B）

A.申请

B.调查

C.审理

D.作出复议决定

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限不包括（D）。

A.查账

B.查询存款

C.查封财产

D.限制人身自由

7.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，下列哪项是正确的？（A）

A.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.收入总额减去各项扣除后的余额

C.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

D.收入总额减去各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，再减去不征税收入和免税收入

8.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（C）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税务筹划所得

9.税收滞纳金的计算公式为（B）。

A.应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例

B.应纳税款×滞纳天数×日千分之五

C.应纳税款×滞纳天数×百分之五

D.应纳税款×滞纳天数×千分之五

10.以下哪项不是税务代理的法定业务范围？（D）

A.税务咨询

B.税务申报

C.税务筹划

D.税务违法行为的认定

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的基本要素包括（ABCD）。

A.税种

B.纳税人

C.课税对象

D.税率

2.税收筹划的基本原则包括（ABCD）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.公平性原则

3.税务行政复议的法定情形包括（ABCD）。

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的征税决定不服

C.对税务机关作出的行政处罚决定不服

D.对税务机关作出的行政许可决定不服

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定方式包括（ABCD）。

A.查账

B.查询存款

C.查封财产

D.调查询问

5.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.成本费用

B.损失

C.捐赠

D.以前年度亏损

6.个人所得税的应税所得项目包括（ABCD）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税务筹划所得

D.财产转让所得

7.税收滞纳金的计算规则包括（ABCD）。

A.滞纳金自税款缴纳期限届满次日计算

B.滞纳金按日加收

C.滞纳金比例不超过日千分之五

D.滞纳金总额不超过应纳税款

8.税务代理的法定业务范围包括（ABCD）。

A.税务咨询

B.税务申报

C.税务筹划

D.税务违法行为的认定

9.税收法定原则的基本要求包括（ABCD）。

A.税收法律主义

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收经济原则

10.税务行政复议的法定程序包括（ABCD）。

A.申请

B.调查

C.审理

D.作出复议决定

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划是合法的，但不是所有企业都可以进行税收筹划。（√）

2.税务机关对纳税人欠缴税款的追征期，自纳税人应缴纳税款之日起，未按期缴纳的，追征期为5年。（√）

3.税务行政复议的法定情形包括对税务机关作出的具体行政行为不服。（√）

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限包括限制人身自由。（×）

5.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√）

6.个人所得税的应税所得项目包括税务筹划所得。（×）

7.税收滞纳金的计算公式为应纳税款×滞纳天数×日千分之五。（√）

8.税务代理的法定业务范围包括税务违法行为的认定。（×）

9.税收法定原则的基本要求包括税收法律主义。（√）

10.税务行政复议的法定程序包括申请、调查、审理、作出复议决定。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的基本内容。

税收法定原则的基本内容包括税收法律主义、税收公平原则、税收效率原则和税收经济原则。税收法律主义要求税收的征收和减免必须依法进行；税收公平原则要求税