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土地使用税培训课件

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汇报人：XX

目录

01

土地使用税概述

02

土地使用税的计算

04

土地使用税的管理与监督

05

土地使用税案例分析

03

土地使用税的申报与缴纳

06

土地使用税的最新动态

土地使用税概述

章节副标题

01

税种定义与性质

税种性质

属于资源税，调节土地级差收益

税种定义

对使用土地征收的税

01

02

税收政策沿革

1950年规定地产税

地产税起源

1951年与房产税合并

合并为房地产税

1988年开征土地使用税

土地使用税确立

税收征收范围

在城市、县城、建制镇、工矿区使用土地需缴税。

城市县城工矿区

农村土地集体所有，不属于征收范围。

农村土地免税

土地使用税的计算

章节副标题

02

税率与计税依据

以实际占用土地面积为准。

计税依据说明

税率按城市规模分档，经济情况可调整。

定额税率制度

税额计算方法

基本计算公式

应纳税额=面积×税额

税额标准

按城市规模分档，大城市最高30元/平米

免税与减税规定

国家机关、军队等自用土地免征土地使用税。

国家机关用地免税

开山填海整治土地，免税5至10年。

整治土地减税

土地使用税的申报与缴纳

章节副标题

03

纳税申报流程

收集土地使用证明、面积数据等必要文件。

准备申报材料

按照核定税额，在规定时间内完成税款缴纳。

缴纳税款

根据税务部门要求，选择线上平台或前往税务局现场完成申报。

在线或现场申报

01

02

03

缴纳税款的方式

纳税人可通过电子税务局网站在线申报并缴纳税款。

网上申报缴纳

与税务机关签订协议，由银行按期代扣税款并缴纳至国库。

银行代扣代缴

纳税申报期限

上半年7月，下半年1月

6月与12月上半月

半年申报期限

贵港申报特例

土地使用税的管理与监督

章节副标题

04

税务登记管理

明确土地使用税的税务登记流程，确保纳税人按规定完成登记。

登记流程规范

加强税务登记信息的核实，确保纳税人提供的数据真实可靠。

信息核实准确

税收优惠政策监管

01

优惠范围明确

明确农产品市场、物流仓储等税收优惠范围，确保政策精准实施。

02

监管措施强化

加强税源动态管理，实地核查，确保税收优惠政策落实到位。

税务稽查与处罚

稽查要点

核实税额使用情况

处罚措施

追缴税款与罚款

土地使用税案例分析

章节副标题

05

典型案例解读

分析某企业工业用地土地使用税缴纳情况，探讨其合规性与优化策略。

工业用地案例

01

解读某商场商业用地土地使用税争议案例，明确界定与计算方法。

商业用地案例

02

税务争议处理

01

沟通协商

与税务部门积极沟通，明确争议点，寻求双方都能接受的解决方案。

02

法律途径

必要时，通过法律途径解决税务争议，维护企业合法权益。

避免税务风险策略

确保按时、准确申报土地使用税，避免漏报、错报导致的税务风险。

合规申报纳税

密切关注土地使用税相关政策变动，及时调整税务策略，降低税务风险。

了解政策变动

土地使用税的最新动态

章节副标题

06

政策更新与解读

信阳市调整土地等级及税额，扩大征收范围，4月1日起执行。

等级范围调整

01

新增废弃用地整治免税期，企业办学校等用地免税政策细化。

减免政策优化

02

税收征管改革动向

2025年起，部分区域土地使用税税率调整，促进土地集约利用。

税率政策调整

纳税期限改为每年3月和9月，每次周期15天，提高税收征管效率。

纳税期限变更

未来发展趋势预测

困难减免税政策持续优化，助力企业减轻负担。

政策优化调整

2024年税额上涨9.6%，预计未来将继续保持稳定增长。

税额持续增长

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谢谢

THANKS

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