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财税一体化试卷及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于流转税的是（）

A.印花税B.消费税C.房产税D.车船税

4.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.16%

8.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.担保人

10.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于我国现行税种的有（）

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.关税

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

3.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.合理的工资薪金支出

4.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.混合计税方法

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.车船税C.契税D.城镇土地使用税

7.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.选择合理的会计政策C.合理安排收入和费用D.偷税漏税

8.税务登记的种类包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记

9.下列行为中，应缴纳消费税的有（）

A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.零售金银首饰

10.下列属于纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

10.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型及特点

答案：增值税类型有生产型、收入型、消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除。消费型最能体现增值税中性原则，利于鼓励投资、促进技术进步。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些

答案：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合法律法规；合理性原则，支出符合经营常规和会计惯例；相关性原则，与取得收入直接相关；配比原则，收入与成本费用合理配比。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目

答案：包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税，适用综合所得税率。

4.简述税务筹划的要点

答案：要点有合法合规，在法律允许范围内进行；提前规划，在经济业务发生前布局