增值税定义的课件.pptxVIP

增值税定义的课件

单击此处添加副标题

汇报人：XX

目录

壹

增值税基本概念

贰

增值税的计算方法

叁

增值税的征收范围

肆

增值税的纳税义务人

伍

增值税的申报与缴纳

陆

增值税的国际比较

增值税基本概念

章节副标题

壹

增值税定义

增值税是一种流转税，对商品和服务在流转过程中产生的增值额征税。

税种类型

采用逐环节征税、逐环节扣税的方式，最终消费者承担全部税款。

计税方式

增值税的起源

1979年引进并试点

中国引进历程

1954年法国首先实行

法国首次推行

增值税的作用

增值税作为重要税种，有效增加国家财政收入，支持公共服务和基础设施建设。

增加财政收入

增值税避免重复征税，促进各行业公平竞争，优化经济结构。

促进公平竞争

增值税的计算方法

章节副标题

贰

税率与计税基础

一般为13%

税率介绍

商品流转增值额

计税基础

进项税额抵扣

抵扣条件

明确可抵扣的进项税额条件，如合法凭证、业务真实性等。

抵扣流程

阐述进项税额的申报、审核及抵扣的具体操作流程。

应纳税额的计算

基于销售额与税率计算得出。

销项税额计算

合法取得的进项税额可从销项税额中抵扣。

进项税额抵扣

增值税的征收范围

章节副标题

叁

征税对象

01

销售货物劳务

包括有形动产、加工修理修配劳务等

02

服务无形资产

含交通运输、建筑、金融、现代服务等及无形资产转让

免税项目

农业生产者销售自产农产品免税。

农产品销售

医疗机构提供的医疗服务免税。

医疗服务

减税政策

月销10万以下免税，3%征收率减至1%

小规模纳税人

如金融、科技、民航等享增值税减免

特定行业优惠

增值税的纳税义务人

章节副标题

肆

纳税人分类

一般纳税人

年应税销售额超过规定标准的企业和个人。

小规模纳税人

年应税销售额未超过规定标准的企业和个人。

小规模纳税人

年应税销售额≤500万，核算不健全

不使用专用发票，不得抵扣进项税额

定义标准

计税方式

一般纳税人

年应税额超500万，可抵扣进项税

定义及标准

销售规模或会计健全

认定条件

增值税的申报与缴纳

章节副标题

伍

纳税申报流程

收集销售、进项等数据，确保资料完整准确。

申报准备

根据申报结果，在规定时间内完成税款的缴纳。

缴纳税款

登录税务局网站，按指引填写申报表，提交电子数据。

在线申报

01

02

03

纳税期限

企业按月度或季度固定时间申报缴纳增值税。

固定纳税期

特定交易需即时申报纳税，如大额交易或跨境交易。

即时纳税期

税款缴纳方式

企业可通过网银或柜台，将应缴税款转账至税务部门指定账户。

银行转账

01

部分情况下，企业需携带现金或支票至税务大厅现场完成税款缴纳。

现场缴纳

02

增值税的国际比较

章节副标题

陆

不同国家的增值税制度

普遍较高，如德国19%，法国20%

欧盟国家税率

普遍较低，如日本10%，中国13%

亚洲国家税率

无联邦级VAT，各州销售税平均7.4%

美国税率情况

国际增值税发展趋势

特定领域低税率调整，实现经济、社会目标。

减税趋势明显

多国提高增值税标准税率，以应对经济挑战。

税率逐步提升

跨境电商增值税问题

各国跨境电商增值税税率不同，需了解并遵守当地法规。

税率差异

出口跨境电商享退免税，但需按时办理手续，避免税务风险。

退免税政策

谢谢

汇报人：XX