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2025年财税政策法规解读知识考察试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.2025年，某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，按照现行财税政策，其应缴纳的企业所得税为（）。

A.28万元

B.23万元

C.14万元

D.7万元

2.自2025年起，对于符合条件的先进制造业企业，增值税加计抵减的比例是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.2025年个人所得税综合所得汇算清缴中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.20%

4.某企业在2025年购置并实际使用了符合规定的环境保护专用设备，该设备投资额为100万元，可抵免的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.2025年，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税减按所属土地等级适用税额标准的（）计征。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

6.下列关于2025年消费税政策的表述中，正确的是（）。

A.高档化妆品消费税税率统一提高至25%

B.对超豪华小汽车在零售环节加征的消费税税率降低为8%

C.白酒消费税实行从价定率和从量定额复合计征

D.卷烟消费税只在生产环节征收

7.2025年，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.10%

8.某个体工商户在2025年取得经营所得100万元，成本、费用及损失共计80万元，无其他纳税调整事项，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.3.1万元

B.4.5万元

C.5.1万元

D.6.5万元

9.2025年，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.25

10.企业在2025年新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A.300

B.500

C.1000

D.2000

11.2025年，土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用（）。

A.不得扣除

B.按建筑面积比例分摊扣除

C.按占地面积比例分摊扣除

D.予以扣除

12.下列关于2025年资源税政策的说法，错误的是（）。

A.对从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C.对取用污水处理再生水，免征资源税

D.资源税一律采用从价计征方式

13.2025年，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

14.某企业在2025年接受捐赠一批货物，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元，该企业应确认的捐赠收入为（）。

A.100万元

B.113万元

C.87万元

D.90万元

15.2025年，契税的税率为（）。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.2025年，下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

2.2025年个人所得税专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

3.2025年，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用9%税率的有（）。

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.销售不动产

D.提供有形动产租赁服务

4.下列关于2025年房产税政策的表述，正确的有（）。

A.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳

B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据

C.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税

D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

5.20