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2025年税法大学试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产的货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

解析：选项B，将购买的货物用于在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售，其进项税额不得抵扣；选项C，将自产的货物用于换取生产资料，属于以物易物，不属于视同销售行为；选项D，将购买的货物奖励给内部员工，属于将外购货物用于个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣。而将自产的货物用于非应税项目，应视同销售计算销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.7.8

C.8

D.10

答案：B

解析：应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为5.2万元。所以应缴纳的增值税=13-5.2=7.8（万元）。

3.下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A.啤酒

B.白酒

C.化妆品

D.高档手表

答案：B

解析：选项A，啤酒实行从量定额计征消费税；选项C，化妆品实行从价定率计征消费税；选项D，高档手表实行从价定率计征消费税。而白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

解析：选项A、B、D，税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。而企业按规定缴纳的财产保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为200万元。则该企业2025年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.10

B.20

C.25

D.50

答案：A

解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为200万元，应纳企业所得税税额=200×25%×20%=10（万元）。

6.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.房地产的代建行为

C.房地产的继承

D.房地产的转让

答案：D

解析：选项A，房地产的出租，产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的继承，虽然发生了房地产权属的变更，但不属于土地增值税的征税范围。而房地产的转让，发生了房地产权属的转移，属于土地增值税的征税范围。

7.某企业2025年拥有一栋办公楼，房产原值为1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。则该企业2025年应缴纳的房产税为（）万元。

A.8.4

B.12

C.10.8

D.9.6

答案：A

解析：从价计征房产税的应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×税率。该企业应缴纳的房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。

8.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.法律咨询合同

D.技术合同

答案：C

解析：印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。购销合同、借款合同、技术合同均属于印花税的征税范围，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，即法律咨询合同不属于印花税征税范围。

9.某公司2025年实际占地面积为5000平方米，其中，企业自办幼儿园占地200平方米，职工医院占地300平方米。已知该公司所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。则该公司2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.25000

B.23500

C.22500

D.24000

答案：B

解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。该公司应纳税的土地面积=5000-200-300=4500（平方米），应缴纳的城镇土地使用