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会计核算业务题

一

【目标】熟悉各类型账户余额和发生额之间的关系。【资料】某公司账户部分数据如下表所表达:

金额单位：元

账户名称

期初余额

本期借方发生额

本期贷方发生额

期末余额

库存钞票

２5０0

41０００

38500

?

固定资产

248000０

？

150０00

３65０000

短期借款

？

4８0000

7500００

800０00

应付账款

400000

38０00０

？

15０000

盈余公积

１80０0０

20000

14500

？

【规定】依照上列账户中的关于数据并结合各账户的类型计算每个账户的未知数据。

金额单位:元

账户名称

期初余额

本期借方发生额

本期贷方发生额

期末余额

库存钞票

５000

固定资产

1320000

短期借款

107０0０0

应付账款

630０00

盈余公积

1８5500

二

【目标】熟悉资产负债表关于项目金额的计算

【资料】某公司２０××年12月31曰资产负债表（简表)如下：

资产负债表(简表)

编制单位：某公司２0××年１2月3１曰单位:元

资产

期末数

负债及全部者权益

期末数

货币资金

105600

短期借款

180０0０

交易性金融资产

3０００0

应付账款

830０0

应收账款

13００0

预收账款

18600

预付账款

2７000

应付职工薪酬

66800

其余应收款

８４０0

应交税费

２8000

存货

３3４0０0

应付股利

4０000

固定资产

647800

应付利息

１600

总计

116５800

总计

116５8０0

【规定】据所給资料计算并回答下列问题：

（1）该公司“应收账款”所属明细账户“A公司”12月３１曰有贷方余额1０00元,其余明细账户的余额都在借方；该公司“预收账款”所属明细账户的余额均在贷方。请分别计算“应收账款”和“预收账款”总账账户的余额。

(2)该公司“累计折旧”总账账户贷方余额为1７5000元,“固定资产减值准备”总账账户余额为零,计算“固定资产”总账账户的余额。

(3)该公司本年实现的可分派利润179５6０元，年初未分派利润8５00元，该年已分派利润是多少?

(１)“应收账款”总账余额=13000+1000=14000

“预收账款”总账余额=１8600－1０00=1７60０

(２）“固定资产”总账余额＝647800+1７５000+0=8２28０0

(3）已分派利润=年初未分派利润+本年实现的可分派利润－年末未分派利润=8５0０＋17９5６０-139800=４8260

三

【目标】熟悉资产负债表关于项目金额的计算【资料】A公司20×9年1２月3１曰部分总账和明细账余额如下表所表达:A公司２0×9年１2月3１曰部分账户余额【规定】依照所給资料计算资产负债表中以下项目标金额：

（1)存货(2）应收账款(3）预付款项(4)应付账款5)预收款项(6）固定资产(7)应交税费（8）未分派利润

(1）存货＝2４0000+６0０00+１0000０+１60０0０＝56０0００（2)应收账款＝1８０000＋4000０=22000０

（3)预付款项=6300０+2000０＝83000（4)应付账款=22000０+22000＝2420０0

（5）预收款项=120000+２40０0＝１44０00（6)固定资产=５0000０-16０000=340000

（7)应交税费=-２400（8)未分派利润=256０0０-10８０００=１４8000

四

【目标】掌握利润表的编制【资料】乙公司2０×9年12月份关于损益类账户发生额如下表所表达。

金额单位:元

账户名称

发生额

账户名称

发生额

主营业务收入

130０00

管理费用

1９１2０

主营业务成本

６５０0０

财务费用

８00

营业税金及附加

4500

投资收益

３0００

销售费用

２00０0

营业外收入

1１０0

其余业务收入

2000

营业外支出

5００

其余业务成本

１2０0

所得税费用

6620

资产减值损失

1000

公允价值变动收益

２500

【规定】依照以上资料编制多步式利润表。

依照资料编制多步式利润表如下：

利润表

编制单位：乙公司2０*9年１２月金额单位：元

项目

本月金额

本年累计金额

一、营业收入

13２000

减：营业成本

６620０

营业税金及附加

4５00