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2025企业所得税考卷及详细答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

2.某企业2024年度实现利润总额为30万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.3.6

C.1.2

D.2

3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内营业机构之间支付的租金

4.某企业2024年销售货物收入2000万元，出租房屋收入100万元，转让专利使用权收入200万元，捐赠收入10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10.5

B.15

C.12

D.11

5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

6.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。

A.实施免税

B.减按90%计入收入总额

C.减半征收

D.减征30%税款

7.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为180万元。则该企业2024年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.45

B.18

C.9

D.13.5

8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

10.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

11.企业所得税按纳税年度计算。纳税年度（）。

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自农历1月1日起至12月31日止

C.自公历4月1日起至次年3月31日止

D.自公历10月1日起至次年9月30日止

12.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

14.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.45

C.60

D.90

15.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列不属于合理方法的是（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

2.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用支出

D.向投资者支付的权益性投资收益款项

4.下列固定资产中，准予计算折旧扣除的有（）。

A