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2025年税务系统青年才俊选拔测及答案(综合业务卷)

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法，正确的是（）。

A.个体工商户不能登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人

C.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额

D.纳税人一旦登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

3.某房地产开发企业销售其开发的写字楼一幢，取得不含增值税销售收入10000万元，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本等合计4000万元，该企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1800

B.2040

C.2250

D.2500

4.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的重新评估

D.房地产的交换

5.某企业2024年实际发放工资薪金总额为300万元，发生职工福利费45万元，职工教育经费10万元，工会经费5万元。已知企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。该企业2024年计算应纳税所得额时准予扣除的三项经费合计为（）万元。

A.45

B.51

C.54

D.59

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取分期收款结算方式的，为销售合同签订的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

7.某小规模纳税人2025年1月销售货物取得含税收入10.3万元，当月购进货物支付价款5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.15

C.0.29

D.0

8.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）。

A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

B.对出租的房屋，以租金收入减去相关税费后的余额作为计税依据

C.对融资租赁的房屋，以房产原值作为计税依据

D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，以房产原值作为计税依据

9.某企业拥有一辆排气量为2.0升的乘用车，已知该省规定的车船税年基准税额为每辆660-1200元，该企业所在地规定的车船税具体适用税额为每辆900元。该企业2025年应缴纳的车船税为（）元。

A.900

B.660

C.1200

D.450

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是指书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.对财产租赁合同，以租赁金额的1‰贴花，税额不足1元的，按1元贴花

D.以上说法都正确

11.某企业2024年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为50万元，已知该货物的关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.15

C.5.85

D.8.45

12.下列关于资源税的说法，错误的是（）。

A.资源税的征税对象包括应税矿产品和盐

B.资源税实行从价计征或者从量计征

C.对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

D.资源税的纳税地点为应税产品的销售地

13.某企业2025年3月因管理不善丢失一批原材料，该批原材料的成本为10万元，增值税进项税额为1.3万元。经批准后，该企业将损失计入营业外支出。该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.0

B.1.3

C.1.17

D.0.13

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元

B.继续教育专项附加扣除的标准是学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除的标准是在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元