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2025年税务遴选试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，其实质是一种分配关系。

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车辆购置税

答案：C

解析：消费税和关税、车辆购置税属于中央税，增值税是中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

5.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10300元，征收率为3%，则其应缴纳的增值税为（）元。

A.300

B.309

C.100

D.109

答案：A

解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，即10300÷（1+3%）×3%=300（元）。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

解析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

7.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚种类。

8.某企业2024年度亏损20万元，2025年度盈利30万元，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.2.5

B.5

C.7.5

D.0

答案：A

解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。该企业2025年盈利30万元，先弥补2024年亏损20万元，应纳税所得额为30-20=10（万元），应缴纳企业所得税10×25%=2.5（万元）。

9.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率。

10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.2000元

D.3000元

答案：A

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

11.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用

B.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

答案：D

解析：发票不得跨省、自治区、直辖市使用；开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续表述错误，应先办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续，再办理税务登记变更或注销；已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.合理的劳动保护支出

B.企业所得税税款

C.按规定缴纳的财产保险费

D.销售成本

答案：B

解析：企业所得税税款不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，合理的劳动保护支出、按规定缴纳的财产保险费、销售成本均可在税前扣除。

13.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万