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2025年企业所得税考题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

2.某企业2024年因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生售后服务费用，2024年适用的所得税税率为25%，则2024年末该预计负债的计税基础为（）万元。

A.0

B.100

C.25

D.75

3.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

4.某企业2024年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者支付的股息

D.按规定缴纳的财产保险费

6.某企业2024年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A.5

B.6

C.8

D.10

7.企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.内陆养殖

C.海水养殖

D.中药材种植

8.某企业2024年亏损10万元，2025年盈利20万元，该企业2025年应纳企业所得税（）万元。

A.2.5

B.5

C.3

D.0

9.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A.账面价值

B.公允价值

C.账面原值

D.历史成本

10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

12.某企业2024年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）万元。

A.2.5

B.2.93

C.3.25

D.3.93

13.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。

A.企业发生的费用一律不得重复扣除

B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的工资都可以在税前扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

14.某企业2024年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.30

D.79

15.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列不属于合理方法的是（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

16.企业所得税按纳税年度计算。纳税年度（）。

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自农历1月1日起至12月31日止

C.自公历4月1日起至次年3月31日止

D.自农历4月1日起至次年3月