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2025年税务竞聘笔试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产的货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

解析：选项B，将购买的货物用于在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售，其进项税额不得抵扣；选项C，将自产的货物用于换取生产资料，属于以物易物，不属于视同销售行为；选项D，将购买的货物奖励给内部员工，属于将外购货物用于集体福利或个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣。而将自产的货物用于非应税项目，应视同销售计算销项税额。

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取托收承付方式的，为收到货款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为销售合同签订的当天

D.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天

答案：A

解析：选项B，采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；选项C，采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D，采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

4.个人所得税法规定，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

答案：A

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

5.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.15%

答案：A

解析：依照房产余值计算缴纳的，房产税税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

6.资源税的纳税期限为（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1日、3日、5日、10日、15日或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者1年

答案：C

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。

7.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

答案：D

解析：选项A，对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税，营利性医疗机构自用的土地，应照章征收城镇土地使用税；选项B，公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地，应征收城镇土地使用税；选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；选项D，免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，公安部门属于免税单位，无偿使用铁路企业的应税土地，免征城镇土地使用税。

8.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%。

9.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的60日内

答案：A

解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同