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2025年税务遴选笔试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪种税收不属于流转税范畴？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C。流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，包括增值税、消费税、关税等。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，不属于流转税。

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该货物适用增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.13

C.19

D.22

答案：A。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为6万元，所以当月应缴纳增值税=13-6=7（万元）。

3.个人所得税综合所得的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A。个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税按年征收，分期缴纳

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.以上说法都正确

答案：D。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，征税对象包括房屋和建筑物；房产税按年征收、分期缴纳；个人所有非营业用的房产免征房产税。

5.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，纳税人的下列财产中，不在税收保全措施范围之内的是（）。

A.豪华住宅

B.金银首饰

C.单价5000元以下的生活用品

D.机动车辆

答案：C。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

7.某小规模纳税人2025年4月销售货物取得含税销售额10.3万元，该小规模纳税人征收率为3%，则当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.31

C.0.4

D.0.41

答案：A。应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。

8.土地增值税的税率采用（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率。

9.以下不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚。

10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

11.某企业2025年的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

答案：B。应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50（万元）。

12.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种，不包括代扣代缴。

13.下列关于资源税的说法，错误的是（）。

A.资源税的征税对象是应税自然资源

B.资源税实行从价计征或者从量计征

C.对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

D.资源税只对开采的原矿征收，对精矿不征收

答案：D。资源税的征税对象包括原矿和精矿等。资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税，征税对象涵盖了多种应税自然资源，实行从价计征或者从量计征，对开采原油过程中用