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2025年第二次全国税务人员执法资格考试及答案

一、单项选择题（每题1分，共25分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产

B.分配

C.交换

D.消费

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车辆购置税

3.根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

5.下列行为中，属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。

A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B.某商场将外购的服装用于职工福利

C.某企业将自产的化妆品用于本企业职工节日福利

D.某运输企业外购汽油用于运输车辆的正常使用

6.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.图书

B.食用植物油

C.电脑

D.自来水

7.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.13

C.19

D.22

8.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售化妆品取得不含税销售额200万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.合理的劳动保护支出

B.企业所得税税款

C.财产保险费

D.销售费用

11.某企业2025年度实现利润总额500万元，其中符合条件的技术转让所得为100万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.100

B.112.5

C.125

D.137.5

12.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

13.某居民个人2025年取得劳务报酬所得30000元，已知劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，预扣率为20%。则该居民个人劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A.4800

B.5200

C.5600

D.6000

14.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让房地产取得的收入额

B.房地产开发成本

C.转让房地产取得的增值额

D.房地产开发费用

15.某房地产开发企业转让一栋新建办公楼取得不含税收入1000万元，允许扣除的项目金额为600万元。已知土地增值税四级超率累进税率中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.120

B.140

C.160

D.180

16.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地的建筑面积

C.纳税人使用土地的购买价格

D.纳税人使用土地的评估价值

17.某企业实际占用土地面积为20000平方米，已知该土地所在地段适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.50000

B.100000

C.150000

D.200000

18.房产税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

19.某企业拥有一处房产，原值为500万元，已知房产税从价计征的税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。则该企业全年应缴纳房产税（）万元。

A.4.2

B.5.04

C.6

D.7.2

20.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人支付土地、房屋价款的当天

C.纳税人办理土地、房屋权