内部审计制度.docVIP

三一重工股份有限公司

管理制度

材料采购报账制度

ZG-QGZ/CW-2004

修订号

0

实施日期

2004年10月1日

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编制人

杨立萍

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审核人

批准人

内部审计制度

1、目的

为了改善经营管理，更有效地管理和控制企业的各项经营活动，提高经济效益，确保公司及下属子公司、项目部及具有重大影响的参股公司的财务规章制度得到有效实施;规范公司内部审计工作程序,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规和公司章程的规定，结合本公司实际，制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于公司总部、各子公司、项目部及具有重大影响的参股公司。

3、原则

独立客观性原则：公司设独立、专门的内部审计机构，按业务需要配置专业审计人员，审计机构在董事会领导下开展工作，对董事会负责并报告工作，同时向监事会报告工作并接受监事会安排的专项审计任务。

4、职能

4.1监督职能

4.1.1对本公司各内部机构、控股子公司、项目部及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，发现确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，建立健全内部控制制度；

4.1.2财务审计监督：审计部定期或不定期对公司总部、控股公司、具有重大影响的参股公司及项目部的会计核算资料所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计

并对审计结果拟定处置意见，上报公司高管；

4.1.3经济责任考核审计监督：审计部对公司各部门、子公司、项目部完成董事会制定

4.1.4对重点工程、重点项目进行专项审计监督；

4.1.5审计部有权对审计工作中出现的重大违法违纪、挪用资金、贪污、损失浪费等行为及时向董事会反映。

4.2经济评价、管理服务职能。

4.2.1核查资产的变动情况，

4.2.2核查由本企业全额投资或者控股的经济实体的经营状况和财务收支情况，评价资产受托管理质量

4.2.3审查所投资工程、项目的财务收支情况，对资金使用的合法性、合规性、使用效率、计划完成程度等进行评价

4.2.4其他与改善企业经营状况、提高企业经济效果、效益有关的事项的审计评价

4.2.5配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作

4.2.6就审计过程中发现管理上存在的漏洞，提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反财务制度以及有关法律、法规行为的意见，促进企业建立健全内部控制制度

5、主要内容

5.1财务收支审计。财务收支审计的主要内容：企业制定的各项制度是否符合国家有关法律法规的要求；企业一定时期内拥有的资产、承担的债务、经营成果及其分配情况的真实、合法性；企业使用资产保值增值情况。

5.2经济效益审计

5.2.1通过对企业供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，评价经济的管理效益，提出建设性意见，帮助各部门、各单位负责人制定改进生产经营的措施，提高经济效益；

5.2.2在财务收支审计的基础上进行效益审计,通过内部审计找出经营管理中存在的问题，制度上保障了内部控制制度的持续改善；

5.3经济责任审计

5.3.1经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查

5.3.2经济责任审计通常在财务收支审计和经济效益审计为基础上，通过分析企业盈亏指标、资产保值增值指标、经营业务增长指标等影响因素，确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，最终促进经营目标的实现；

5.4其他专项审计，如基建项目专项资金审计、重大项目专项审计、经济合同履行情况专项审计等。

?6.?内部审计程序

6.1内部审计任务的确定

?6.1.1内部审计负责人指定专人应于每个年度初期编制本年度的内部审计工作计划，详细列出当年拟实施的内部审计项目。内部审计项目的时间安排要优先内部审计风险高的被核查者；

6.1.2特殊审计任务事项：根据公司总裁、财务总监、管理层关注和急需处理的问题，确定内部审计项目；

6.1.3被核查单位要求：被核查单位自行提出内部审计要求。

6.1.4内部审计负责人在决定是否中断预先制订的内部审计计划来实施另一项内部审计前，应考虑其是否比原定的内部审计项目重要。重要性要通过风险评价来衡量。

6.2内部审计准备工作：确定内部审计目标和内部审计范围

?6.2.1确定内部审计目标。遵循性内部审计的目标是确定被核计单位对政策、程序、标准或者法律和政府法规的遵守程序；绩效内部审计的目标是确定被核计单位资产的安全完整、内部控制