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四川2025自考[法学]税法高频题(考点)

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取强制执行措施的情形不包括以下哪项？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按规定报送纳税申报表

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定申请税务登记

2.下列哪项税种属于中央与地方共享税？

A.资源税

B.增值税

C.企业所得税

D.车船税

3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后，可以申请延期纳税，但最长延期时间不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4.根据四川地方税法规定，个体工商户的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括：

A.营业成本

B.职工工资支出

C.转让财产所得

D.个人所得税

5.企业在四川境内发生跨区域经营所得，其企业所得税的预缴地点应为：

A.企业登记地税务机关

B.所得发生地税务机关

C.企业总机构所在地税务机关

D.所得收入归属地税务机关

6.以下哪项不属于《中华人民共和国发票管理办法》规定的发票种类？

A.营业税发票

B.增值税专用发票

C.财务收据

D.增值税普通发票

7.纳税人因税务机关的决定不服，申请行政复议的法定期限是：

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

8.根据四川地方财政规定，小微企业增值税应纳税额低于一定标准的，可享受减免政策，该标准目前为：

A.每月3万元

B.每月5万元

C.每年10万元

D.每年20万元

9.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.住房贷款利息

10.企业在四川境内购置固定资产，其进项税额抵扣期限的起点是：

A.购置当月

B.购置次月

C.购置当月、次月、第三个月

D.购置当月、次月、第三个月、第四个月

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.税务机关在税务检查中享有的权力包括：

A.查账权

B.查询权

C.查封权

D.扣押权

E.罚款权

2.以下哪些情形属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的偷税行为？

A.伪造账簿

B.虚列支出

C.未按规定申报纳税

D.挪用税款

E.漏报收入

3.四川地方税法规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.转让固定资产损失

E.资本性支出

4.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有：

A.销售货物给小规模纳税人

B.销售应税服务给一般纳税人

C.销售不动产给个人

D.销售农产品给农业生产者

E.销售机器设备给企业

5.以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

E.职业资格继续教育费用

6.纳税人申请延期缴纳税款，应当同时满足的条件包括：

A.纳税人确实有困难

B.情况紧急

C.纳税人信誉良好

D.延期时间不超过规定期限

E.已按规定预缴部分税款

7.税务行政复议的受理机关可以是：

A.原税务机关

B.上级税务机关

C.法院

D.税务仲裁机构

E.财政部门

8.企业在四川境内发生的下列业务中，属于不征税收入的有：

A.接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.政府补贴收入

D.转让股权所得

E.利息收入

9.根据四川地方税法规定，以下哪些情形可以享受小微企业增值税减免政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税额不超过30万元

C.年应纳税所得额不超过200万元

D.年应纳税额不超过50万元

E.符合条件的技术先进型服务企业

10.发票管理中，以下哪些行为属于违规行为？

A.虚开增值税专用发票

B.擅自销毁发票

C.使用过期发票

D.未按规定开具发票

E.将发票折叠使用

三、判断题（共10题，每题1分）

1.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期纳税，但无需支付滞纳金。（×）

2.企业在四川境内发生的广告费支出，可以在税前100%扣除。（×）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗费用，但每次扣除限额为5万元。（×）

4.税务机关可以对纳税人进行检查，但不得侵犯纳税人的合法权益。（√）

5.小规模纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。（×）

6.企业在四川境内购置固定资产，其进项税额抵扣期限为购货当月起抵扣12个月。（√）

7.纳税人对税务