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机关单位年度预算编制流程

机关单位年度预算编制是一项系统性、政策性极强的工作，它不仅关系到单位年度工作目标的实现，更直接影响公共财政资源的合理配置与高效使用。一套规范、高效、科学的预算编制流程，是确保预算编制质量、提升预算管理水平的基础。本文将结合机关单位的工作实际，详细阐述年度预算编制的完整流程与关键环节。

一、预算编制的准备与启动阶段

凡事预则立，不预则废。预算编制工作的前期准备是否充分，直接决定了后续工作的顺畅程度和最终预算的科学性。

（一）政策学习与形势研判

预算编制的首要环节是准确把握国家及上级部门的财政方针政策、预算管理制度以及当年的经济社会发展形势。财务部门需组织相关人员深入学习最新的财政法律法规、收支分类科目、预算编制口径等，确保预算编制工作在正确的政策框架内进行。同时，要结合单位的职能职责和年度中心工作，分析研判面临的机遇与挑战，为预算编制找准方向。

（二）预算编制方案的制定

在充分学习和研判的基础上，单位应制定详细的年度预算编制工作方案。该方案应明确预算编制的指导思想、基本原则（如量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点等）、编制范围、主要任务、时间节点、责任分工以及具体要求。方案需经单位领导班子审议通过后，作为整个预算编制工作的行动指南。

（三）基础数据收集与整理

财务部门需牵头收集整理各类基础数据，这是预算编制的基石。包括但不限于：上年度预算执行情况、历年收支数据、人员编制与实有人数、资产存量与使用状况、专项工作或项目的可行性研究报告及初步设计概算等。同时，要对各部门提交的基础信息进行核实，确保数据的真实性、准确性和完整性。

（四）预算编制工作布置与培训

单位应召开年度预算编制工作布置会，向各部门传达上级预算编制精神、本单位预算编制方案及具体要求。针对预算编制的新政策、新方法、新软件（如适用），应对各部门预算编制人员进行专题培训，确保其掌握编制要领，提高基层预算编报质量。

二、预算草案的编制与汇总阶段

各部门根据单位统一部署和要求，结合自身工作实际，编制本部门的预算草案，是预算编制的核心环节。

（一）各部门（或下属单位）编报预算建议数（“一上”阶段初期）

各业务部门根据年度工作计划和任务，以及单位下达的预算控制数（如上级已提前下达）或预算编制要求，本着实事求是、精打细算的原则，测算并编制本部门的收入预算建议数和支出预算建议数。

*收入预算编制：对于有非税收入等自主收入的部门，应根据政策规定和历史数据，科学预测各项收入。

*支出预算编制：支出预算是编制的重点，需按支出功能分类和经济分类进行细化。人员经费应严格按照编制人数、工资标准和相关政策规定测算；公用经费应根据单位定额标准或实际工作需要，结合厉行节约要求编制；项目支出预算是核心，需详细列示项目名称、立项依据、实施内容、起止时间、预算金额、测算依据、预期效益等，必要时需附相关支撑材料。

（二）财务部门初审与汇总

各部门预算建议数报至财务部门后，财务部门应依据预算编制政策、单位财力可能以及年度工作重点，对各部门报送的预算建议数进行逐项审核。审核重点包括：编制依据是否充分、测算方法是否科学、项目是否符合政策导向、支出标准是否合规、金额是否合理、是否存在铺张浪费等。对审核中发现的问题，应及时与相关部门沟通，指导其进行调整完善。审核通过后，财务部门对各部门预算建议数进行汇总，形成单位整体的预算建议草案（包括收入预算总表、支出预算总表、项目支出明细表等）。

（三）单位内部审议与调整

三、预算草案的审核与上报阶段（“一上”阶段后期）

单位内部审议通过的预算草案，需按照规定程序报送上级主管部门或财政部门审核。

（一）编制预算报表与撰写编制说明

财务部门需按照上级规定的统一格式和要求，编制正式的预算报表，并撰写详细的预算编制说明。编制说明应包括：预算编制的基本情况、主要收支项目的增减变动原因、重点项目的安排情况、存在的主要问题以及相关建议等。

（二）正式上报预算建议草案

将审核无误、签章齐全的预算报表和编制说明，在规定时间内正式报送上级主管部门或财政部门审批。此即为“一上”环节，即单位上报预算建议数。

四、预算控制数的下达与单位调整阶段（“一下”阶段）

上级主管部门或财政部门对单位上报的预算建议数进行审核后，会根据当年财力状况和宏观调控要求，下达预算控制数或预算指标（“一下”）。

（一）接收与传达预算控制数

单位收到上级下达的预算控制数后，应及时组织学习和解读，准确理解控制数的构成和各项限制条件。

（二）预算控制数的分解与落实

财务部门根据上级下达的预算控制数，结合单位内部各部门的工作任务和实际需求，对预算控制数进行细化分解，初步拟定各部门的预算分配方案，并反馈给各部门。

（三）各部门根据控制数调整预算，单位汇总形成预算草案（“二上”阶段）

各部门根据单位分解