浅析上市公司财务舞弊的动因及防范对策.pdfVIP

财经视野

浅析上市公司财务舞弊的动因及防范对策

师路佳

（河南科技大学应用工程学院河南三门峡472000）

摘 要：在经济高速发展的今天，我国资本市场蓬勃发展，但财务舞弊现象频发，舞弊手段及其动因多样化、隐蔽

化。财务舞弊不仅导致企业与其利益相关者的利益受损，而且还破坏市场秩序，使经济资源不能被充分利用。因此，研究

上市公司财务舞弊的现象，阐释上市公司财务舞弊的危害，对其手段与动因进行分析，进而从上市公司治理机构、财务舞

弊发现机制及财务舞弊处罚力度三个方面提出改善建议，对防范上市公司财务舞弊的发生具有一定的参考价值。

关键词：上市公司；财务舞弊；问题与对策

［1］

财务舞弊事件的发生对企业发展与资本市场的正常运利状况进行准确的分析，从而使公司蒙受投资损失。

转影响恶劣。舞弊企业通常经过精心的设计，舞弊行为同时，对企业决策者和股东而言，失真的财务信息严重

对审计方极力隐瞒，难以被有效识别，这不仅会导致企业影响经营决策与战略决策的准确性，进而造成企业发展

会计信息违背真实性原则，也会对社会经济造成一定的冲出现偏差。

击，削弱市场资源配置效率，误导投资者的同时给相关企

业及人员造成严重的经济和法律后果。近年来，国家出台（三）危害证券市场的稳定性

了一系列监管政策，但财务舞弊的现象仍然时有发生。研证券市场对于扩大企业规模、提升生产能力意义重

究与分析上市公司财务舞弊的动因及问题，具有很强的现大。但现阶段证券市场制度仍待健全，体系建设还处于发

实意义。展阶段，不断涌现的企业财务舞弊现象，对股票市场造成

了严重的冲击，不利于证券市场的健康稳定发展，甚至还

一、上市公司财务舞弊的危害会损害证券市场的信誉，造成严重的不利影响。

（一）影响宏观调控（四）影响公司的健康发展

上市公司公开披露的信息是国家宏观经济政策制定企业管理者进行财务舞弊，表面上看起来会为公司带

的重要依据。首先，会计信息不真实会造成国民经济统来一些“利益”，通过各种手段掩盖企业财务与经营漏洞，

计数据的失真，经济实体的现状和真实需求被掩饰，营造出虚假繁荣的景象，但长期来看并不是一件好事。首

以及对宏观经济性形式的判断失准。其次，不真实的会先，财务舞弊本身是违法行为，公司与相关责任人需承担

计信息还会影响相关部门对行业和企业竞争力的评估。严重后果。其次，财务数据体现受托责任，在经营权与所

有关部门在制定产业政策和企业扶持政策时，可能会对有权相分离的治理结构下，上市公司应当对其提供的财务

某些行业或企业的竞争力评估产生误判，进而导致资源信息进行及时、准确地披露，使投资者作出正确的决定。

配置的不合理，影响国民经济的健康发展。最后，不真若上市公司违反该准则向投资者提供虚假会计信息，不仅

实的会计信息还会削弱有关部门对经济风险的识别和防有悖于“三公”原则，还可能危及其信誉，使其处于破产

范能力。潜在风险无法被有效识别，导致风险的累积和的危险之中。最后，企业为了短期收益进行财务舞弊终究

爆发。是饮鸩止渴，这种方式忽视了既