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税务考试申论案例题及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种财政收入形式

答案：A

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家

答案：C

4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售化妆品D.销售机器设备

答案：D

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

6.个人所得税工资、薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

7.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：AB

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.核定登记

答案：D

9.发票的基本联次不包括（）联。

A.存根B.发票C.记账D.抵扣

答案：D

10.下列不属于纳税申报方式的是（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报

答案：D

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.下列属于中央税的有（）

A.消费税B.关税C.车辆购置税D.增值税

答案：ABC

3.增值税的纳税人包括（）

A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位

答案：ABC

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

5.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

答案：ABCD

6.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

7.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施

答案：ABCD

8.下列属于纳税申报资料的有（）

A.财务会计报表及其说明材料

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.税控装置的电子报税资料

D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

答案：ABCD

9.下列关于发票开具要求的说法，正确的有（）

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.填写发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

答案：ABCD

10.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。（）

答案：√

3.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）

答案：√

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：×

5.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。（）

答案：×

6.税务行政复议决定书一经送达，即