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出口报关退税模式大全
更新时间：2025年1月
一、主要退税模式
1.免抵退税（生产企业适用）
•
适用对象：自营出口的生产企业（增值税一般纳税人）
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核心特点：
◦出口环节免征增值税
◦进项税额抵扣内销应纳税额
◦未抵扣完的进项税额予以退还
2.免退税（外贸企业适用）
•
适用对象：外贸企业、外综服平台等（无生产能力，仅从事购销）
•
核心特点：
◦出口环节免征增值税
◦退还采购环节支付的进项税额
◦按退税率计算，不参与内销抵扣
二、跨境电商出口模式
1.9810（跨境电商出口海外仓）
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适用场景：货物先批量出口至境外海外仓，再通过电商平台零售给境外消费者
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政策亮点：
◦离境即退税（2025年1月新政）
◦根据实际销售情况核算多退少补
◦需提供海外仓租赁协议等佐证资料
2.9710（跨境电商B2B直接出口）
•
适用场景：境内企业通过电商平台直接向境外企业出口
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政策亮点：
◦数字化申报（凭电商平台订单替代纸质合同）
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◦部分综试区允许简化申报
◦收汇灵活，允许差额收汇
3.9610（跨境电商零售直邮出口）
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适用场景：直接向境外消费者寄送小包裹（B2C）
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政策亮点：
◦清单核放，简化申报流程
◦无票免税（综试区政策）
◦需提供支付平台交易流水
三、其他重要模式
1.1210/1239（保税电商进出口）
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适用场景：货物先进入保税区/综保区仓储，待订单生成后清关发货
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政策亮点：
◦入区即退税（视同出口）
◦退货便利，已退税款无需追缴
◦仅限批准的特殊区域
2.1039（市场采购贸易）
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适用场景：试点市场集聚区采购多品种、小批量商品出口
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政策亮点：
◦免征增值税（不退税）
◦简化申报，按章归类
◦收汇灵活，允许个人账户收汇
3.0110（一般贸易）
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适用场景：传统B2B大宗贸易，工厂直接出口至境外批发商
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政策亮点：
◦离境即完成销售，全额退税
◦流程成熟，退税稳定
◦需收汇金额与报关金额一致
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四、模式对比与选择指南
模式代码适用企业退税特点适用场景
免、抵、退结合，抵自营出口的生产型企
免抵退税生产企业
扣内销税额业
无生产能力的纯贸易
免退税外贸企业直接退还进项税额
企业
离境预退，销售后核FBA备货、海外仓模
9810海外仓卖家
算式
数字化申报，全额退跨境电商B2B直接出
9710B2B电商卖家
税口
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