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2026年纺织科技公司固定资产管理核算管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司固定资产管理与核算工作，明确固定资产全生命周期（购入、验收、使用、维护、处置）的管理要求，确保固定资产安全完整、账实相符，提升资产使用效率，保障公司纺织科技业务（包括纺织面料生产、纺织机械设备研发、纺织助剂生产等）顺利开展，结合国家会计准则及公司经营实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有固定资产的管理与核算，包括但不限于生产设备（如纺织机、印染设备）、研发设备（如实验仪器、检测设备）、办公设备（如电脑、打印机）、房屋建筑物、运输工具（如货车、公务用车）等；同时适用于参与固定资产管理的财务部门、设备管理部门、使用部门（生产部、研发部、行政部等）及相关人员。

第三条固定资产界定标准

单价标准：单项资产购买价值（含税费、运输费、安装费等使资产达到预定可使用状态的必要支出）≥2000元。

使用年限标准：预计使用年限≥1年，且能独立发挥作用，不会在短期内被消耗或更换。

特殊情形：单价虽未达到2000元，但批量购置且总价值较高（≥10000元）、使用年限≥1年的同类资产（如办公桌椅、生产用工具组），也按固定资产管理；单价达到标准但预计使用年限＜1年的资产，按低值易耗品管理，不适用本制度。

第四条基本原则

全流程管理原则：对固定资产从购入到处置的每个环节进行规范，明确各环节责任主体与操作要求，确保管理无遗漏。

账实相符原则：财务部门核算记录与设备管理部门资产台账、使用部门实际资产保持一致，定期开展资产盘点，及时纠正账实差异。

效益优先原则：固定资产配置以满足业务需求为前提，避免盲目采购；合理安排使用与维护，延长资产使用寿命，提升资产使用效率。

安全合规原则：加强固定资产安全管理，制定设备操作规程、维护计划，确保资产使用过程中不引发安全事故；核算工作符合国家会计准则与公司财务制度。

第二章职责分工

第五条财务部门职责

负责固定资产核算工作，设置固定资产总账与明细账，按会计准则规定计提折旧（确定折旧方法、折旧年限、残值率），定期与设备管理部门核对资产台账，确保账账相符。

负责审核固定资产购入、处置的财务手续，如审核采购合同中的付款条款、处置资产的价格合理性，确保资金支付与收入核算合规。

负责参与固定资产验收、盘点与处置工作，核实资产价值、数量与状态，记录相关财务信息；对资产折旧、减值等会计处理进行监督，确保核算准确。

负责提供固定资产财务数据，如资产原值、累计折旧、净值等，为资产使用效率分析、预算编制提供数据支持。

第六条设备管理部门职责

负责固定资产的归口管理，建立《固定资产台账》，记录资产名称、规格型号、购入时间、原值、使用部门、使用人、存放地点、预计使用年限、维修记录等信息，动态更新台账。

负责固定资产采购需求审核，结合现有资产使用情况，判断是否需要采购；参与采购过程，协助选择供应商、确定设备技术参数，确保采购资产符合业务需求。

负责组织固定资产验收、安装与调试，联合使用部门、财务部门对购入资产的数量、质量、规格型号进行核对，验收合格后出具《固定资产验收单》，办理资产入库与领用手续。

负责固定资产维护与维修管理，制定《固定资产维护计划》（如生产设备定期保养、办公设备季度检查），接到维修申请后及时安排维修，记录维修情况；跟踪资产使用状态，发现闲置或待处置资产时，提出处置建议。

负责牵头开展固定资产盘点工作，每年至少组织一次全面盘点，出具《固定资产盘点报告》，协调解决账实差异问题。

第七条使用部门职责

负责提出本部门固定资产采购申请，说明采购理由、资产用途、技术要求等，报设备管理部门审核；对临时增加的资产需求，需补充提交《紧急采购说明》。

负责领用固定资产后的日常管理，指定专人保管资产，明确使用人责任（如正确操作设备、做好日常清洁）；资产发生移动（如从A车间移至B车间）、借用（如跨部门借用电脑）时，需提前向设备管理部门报备，办理相关手续。

负责及时反馈固定资产使用问题，如设备故障、性能下降等，向设备管理部门提交《维修申请单》，配合维修人员开展维修工作；资产达到使用年限或无法修复时，提出处置申请。

负责配合固定资产盘点工作，整理本部门使用的资产，核对资产数量与状态，协助设备管理部门与财务部门确认账实情况。

第三章固定资产管理流程

第八条采购与验收流程

采购申请：使用部门根据业务需求填写《固定资产采购申请表》，经部门负责人签字后报设备管理部门；设备管理部门审核现有资产是否能满足需求、采购数量与技术参数是否合理，审核通过后报公司管理层审批（单项资产原值≥50000元需总经理审批，50000元以下由部门负责人审批）。

采购实施：审批通过后，由采购部门（或设备管理部门，根据公司分工确定）组织采购，签订采