企业内部审计策略与实践探究.pptxVIP

内部审计1第6章内部审计管理方法第7章内部控制自我评价第1页

内部审计2一级章节第6章内部审计管理方法6.1内部审计营销管理6.1.1审计营销概述当社会公众对审计有误解时,当审计工作受到抵触时,当审计结论不被接

受时,当审计提议不采纳时,审计工作就需要开展广泛的营销活动。6.1.2审计信息写作审计信息是审计部门与各级管理层及被审计单位之间沟通的载体,是审第2页

内部审计3计工作发挥作用的主要路径,是审计活动过程的描述,是交流审计情况、

指导审计工作、扩大审计影响的主要手段,是审计成果的主要体现。6.1.3说话艺术审计工作不但要会做事情和会查账,还要会说话和会写作。6.1.4沟通技巧沟通是人们借助于共同的符号系统,获得、传递和交流信息、思想和情

感的个人和社会互动行为。第3页

内部审计4表6-1沟通方式表项目面对面电话书面网络接触方式直接间接间接间接表示方式语言语言文字文字沟通内容进一步细致受限制全方面丰富全方面丰富情感气氛可利用无法利用无法利用无法利用个性心理有影响有影响不影响不影响联系方式较慢较窄快速广泛较慢较窄快速广泛费用最大较大较少极少第4页

内部审计56.1.4.1事例一:与时任总理朱镕基的沟通艺术6.1.4.2事例二:和被审计单位的沟通6.1.4.3事例三:被审计单位领导对审计的体会6.1.5审计谈判审计谈判是说话艺术与沟通技巧的综合体现,是审计人情商高下的集中

反应。6.2内部审计制度管理6.2.1审计“小制度”第5页

内部审计6健全完善的内部审计控制制度,有利于确保审计质量。(1)审计工作制度是审计工作过程的规范性要求,要明确各个责任人的详细权力、责任和义务,涉

及审计立项制度、人员委派制度、计划编制要求、主审竞聘制度、主审负责制度、外勤工作管

理要求、取证注意事项、工作底稿编制复核制度、审计报告编制复核制度、督导制度、重大问

题请示报告制度、审计公告制度等。(2)质量检查考评制度是对正在进行或已经完毕的审计业务进行监督、评价,了解审计情况,提升

审计质量,是一种事中和事后的监控制度。审计质量的检查能够是企业内部审计部门的自查与互

查,也能够是企业内部高层组织的专门针对内部审计质量的专项检查,也能够是内部审计协会质量

检查委员会的外部督促检查。科学考评内部审计质量,应该建立考评指标体系,涉及定性指标和定

量指标,并以此为依据,作为奖惩的基本依据。(3)责任追究制度是一种事后补救的质量控制办法,目标在于促使各级内部审计人员明确各自责

任,强化责任意识,降低审计风险。实施责任追究制度,在对违规者进行处罚的同步,也对遵循者实第6页

内部审计7施了保护,是确认和解除审计人员审计责任的一种有效机制。6.2.2审计“大制度”所谓审计“大制度”,是指审计机构与高层管理者、被审计单位之间建

立的沟通协调制度。(1)审计共建制度。审计部门和每一种被审计单位签署“审计共建合同”,明确双方各自职责,审

计为管理人员提供工程管理、内部控制等审计咨询服务;被审计单位首先抓生产管理,首先

配合审计工作。通过审计共建合同的签署,减少传统审计带来的误解、偏见和冲突,实现互动性的

“双赢”,真正实现审计的管理顾问与经济良医的作用,共同构筑“防火墙”。(2)审计联系员制度。为最大程度地预防和降低经营风险,应积极推行审计联系员制度,每个部门

或分支机构推举一名员工作为本部门的审计联系员,目标是为了实时了解企业情况,构建审计部门

与被审计单位的信息反馈渠道,审计联系员定期以书面形式报告工作情况,及时向审计部门反应企第7页

内部审计8业存在的困难、问题与风险,使领导及时掌握重大情况,使上下信息畅通,充分发挥审计联系员的

桥梁纽带作用。(3)审计指导员制度。为了更加好地开展审计工作,要求每位审计人员负责一定数量的部门开展联系

工作,每七天安排一天时间去相关部门,了解生产经营情况、财务运行情况、制度建立与执行情况、

对外投资情况等,重点掌控大额资金流向。通过这一制度建立,促进企业建立健全内部管理体制,

同步为常规的审计工作做好铺垫,将风险的发生毁灭在萌芽状态,有效实行事前和事中的控制。(4)自我审计制度。审计工作要积极从“要我审计”转变为“我要审计”,充分调动广大人民群众

的积极性和创造性,要求每个部门、每个分支机构,定期开展自我审计,并把自我审计报告递交审

计机构,对于自己审计发觉的问题,自己主动整改,并且把自己整改的情况也向审计部门递交后续

审计报告,审计部门不予追究,但后来不能再重复发生。对于存在的问题,假如每个部门自己审计

时没有发觉,而被审计部门揭露出来,企业将给予严肃惩处。(5)审计成果利用制度。审计报告中关于问题的处理意见,要纳入部门的达标考评制度、绩效考评

制度和干部任命制度;审计报告中关于相关政策、制度的提