财务会计-纳税缴费信用管理办法解读.pptxVIP

《纳税缴费信用管理办法》解读守信激励、失信惩戒、优化营商环境国家税务总局丹东市振兴区税务局讲解人：张宏岩2025-9-1

目录CONTENTS政策背景评价体系与评分规则信用修复机制激励与惩戒措施PPT模板/moban/纳税人应对建议

政策背景01PARTONE

政策背景评价体系评分规则信用修复机制应对建议激励与惩戒时间守信纳税人数量A级纳税人数量占比2023年3749万户289.4万户7.71%2024年4127万户335万户8.12%

政策背景评价体系评分规则信用修复机制应对建议激励与惩戒税务信用不再局限于税务部门内部使用分类粗糙A、B、C、D四级分类，纳税人感受不明显评价不全面过去的办法只管“纳税”，没有考虑“缴费”使用场景受限《纳税信用管理办法（2014试行）》存在的短板

评价体系与评分规则02PARTTWO

评价体系评分规则信用修复机制应对建议政策背景激励与惩戒旧办法新办法适用于已办理税务信息确认、身份信息报告，从事生产、经营的企业纳税人缴费人。个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税缴费人可自愿申请纳入本管理办法（如是否需要贷款、参与招投标等）。企业纳税人（原有）适用于已办理税务登记从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人个体工商户和纳税缴费人(新增)于2025年7月1日正式施行，全国统一执行。2026年4月首次公布2025年度的信用等级，以后每年4月公布上年信息。全面性、公平性、激励导向

外部信息,等级得分区间/条件意义管理A≥90分高度守信激励型B70–89分合规主体引导改进型M新设/无收入新设立主体或无收入主体中立辅导型C40–69分多次失信从严管理型D40分或严重失信严重失信主体惩戒限制型信用等级划分满分100分，起评分100/93/90周期为自然年（1月1日~12月31日），次年4月公布结果。特别提示：如企业存在提供虚假材料，骗取税收优惠、违反发票管理规定等重大违法行为，即使平时得分很高，也会直接降为D级。评价体系评分规则信用修复机制应对建议政策背景激励与惩戒

信息采集信用基本信息税务内部信息外部信息经常性指标包括申报、缴纳、发票、登记等经营主体经常产生的指标信息；非经常性指标是指经营主体不经常产生的指标信息。外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的纳税缴费信用评价指标。经营主体基础信息和纳税缴费信用的历史记录评价体系评分规则信用修复机制应对建议政策背景激励与惩戒

,关于不能评为A级的情形关于直接判D的情形评价体系评分规则信用修复机制应对建议政策背景激励与惩戒实际生产经营期不满3年主要考虑信用是长期积累的结果，经营主体的存续平均在3-5年，实际经营后会有一个适应期和成长期，依法遵从能力随存续时间逐步提升，生产经营期开始于首次申报。上一评价年度评价结果为D级主要考虑纳税缴费信用评价结果是对经营主体上一年度纳税缴费信用状况的评价，评价后对经营主体的管理措施应有一定的持续时间。非正常原因连续3个月或累计6个月纳税额为0指排除经营主体正常经营包括季节性生产经营、享受政策性减免、存在未抵减完的增值税留抵税额、享受增值税加计抵减政策之外的原因。发票类非法代开发票、私自印制、伪造、变造发票、转借发票、转让发票等税款类逃避追缴欠税、骗取出口退税、骗取留底退税等税收违法行为直接人员类对直接责任人员在经营主体被评为D级之后登记注册、负责经营的其他经营主体直接判D.经营主体被确定为重大税收违法失信主体后，从确定之日至重大税收违法失信主体信息不予公布或停止公布期间所涉及年度的评价结果均直接判为D级。

信用修复机制03PARTTHREE

序号修复情形指标代码扣分分值修复加分分值3日内纠正3日后30日内纠正30日后90日内纠正90日后纠正1未按规定期限办理税费申报0101015分5分涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分3分2分2未按规定期限代扣代缴0101025分5分涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分3分2分3未按规定期限填报财务报表0101033分3分2.4分1.8分1.2分21银行账户设置数大于经营主体向税务机关提供数——11分11分8.8分6.6分4.4分评价体系评分规则信用修复机制应对建议政策背景激励与惩戒

序号修复情形指标代码扣分分值修复加分分值3日内纠正3日后30日内纠正30日后90日内纠正90日后纠正10未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款0201015分5分×本期缴纳比例涉及税费款2000元以下的加5分×本期缴纳比例，其他的加4分×本期缴纳比例3分×本期缴纳比例2分×本期缴纳比例11至评定期末,经营主体未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款、滞纳金在5万元以下的020