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国际贸易税务筹划规范
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1编制目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.3基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.4术语定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
二、国际贸易税务环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.1各国税收法律法规概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.1.1发达国家税收体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.1.2发展中国家税收体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.1.3特殊区域税收政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
2.2国际税收协定及其影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.3关税与非关税壁垒的税务影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.4国际贸易争端解决与税务问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
三、国际贸易税务筹划的基本策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.1企业组织结构选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.1.1合资经营模式分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.1.2子公司设立策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.1.3跨国分公司运营模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.2转让定价管理与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.2.1转让定价原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.2.2风险评估与合规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.2.3转让定价案例研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.3增值税/消费税筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.3.1国际货物的增值税处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.3.2税率选择与发票管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.3.3增值税跨境优惠政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
3.4所得税筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
3.4.1企业所得税率比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
3.4.2投资税收优惠利用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
3.4.3海外利润汇回筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
3.5关税筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
3.5.1最惠国待遇与关税减免．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
3.5.2加工贸易与保税政策应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70
3.5.3关税征收管理要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
四、特定贸易方式的税务筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75
4.1一般贸易税务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
4.2加工贸易税务筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
4.2.1来料加工税务分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79
4.2.2进料加工税务优化．．．．．．．
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