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市级部门成本绩效分析操作指南(2025版) .pdf

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    市级部门成本绩效分析操作指南（2025版）

    第一章

    本指南依据《中华人民共和国预算法》《上海市政府绩效管理

    条例》制定，面向市级各委办局及直属单位，为规范成本绩效分析

    工作流程、提升财政资金使用效率提供操作依据。

    第二章成本核算框架

    采用全成本核算模式，包含人力支出、物资采购、项目运营等

    直接成本，以及固定资产折旧、管理系统护等间接成本。建立三

    色标记机制：绿色基础成本按部门历史数据核定，黄色弹性成本依

    据项目动态调整，红色预警成本需提交专项说明。

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