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项目部财务审批流程细则

一、总则

为确保项目部各项经济活动的有序进行，明确财务审批各环节的职责与要求，规范资金使用，提高审批效率，控制成本支出，依据公司财务管理相关规定，结合项目部实际运作情况，特制定本细则。本细则旨在通过清晰的流程设计和责任划分，保障项目资金的安全、合规与高效运用，为项目顺利推进提供坚实的财务支撑。

本细则适用于项目部所有与成本、费用、资金支付相关的财务审批事项，涵盖从日常办公开支到工程款项支付等各个方面。项目部全体人员在办理财务审批业务时，均须严格遵守本细则规定。

财务审批工作应遵循“先预算、后支出，谁经办、谁负责，层层审核、权责对等”的原则。各项支出必须符合国家财经法规、公司财务制度及项目预算要求，确保每一笔资金的流向都有据可查、合规合理。

二、审批权限与流程

（一）日常费用类支出

日常费用主要包括项目部的办公费、差旅费、交通费、业务招待费、水电费、通讯费等经常性、小额支出。

1.经办人发起：费用发生后，由经办人根据实际情况填写《费用报销单》，并附上合法、合规的原始凭证（如发票、行程单等）。经办人需对所提供单据的真实性、完整性及合规性负责。

2.部门负责人审核：经办人所在部门负责人对费用发生的真实性、必要性进行审核。确认该笔支出是否符合部门工作需求，是否在预算控制范围内。

3.财务人员复核：项目部财务人员（或指定财务联络人）对报销单据的合规性、金额的准确性、附件的完整性进行专业复核。重点检查发票真伪、税率是否正确、报销标准是否符合规定等。

4.项目经理审批：项目经理根据项目整体情况及预算执行情况，对上述已审核的费用报销进行最终审批。对于超出常规标准或预算的支出，项目经理需审慎评估并签署明确意见。

（二）专项支出类

专项支出通常指为完成特定项目任务而发生的、具有明确指向性的支出，如小型设备采购、专项服务采购、临时用工支出等，其金额一般较日常费用为大。

1.事前申请（如需）：对于金额达到一定标准或性质特殊的专项支出，在实际发生前，经办人应提交《专项支出申请单》，详细说明支出事由、预算金额、预期效益等，经部门负责人及项目经理审批后执行。

2.经办人发起付款/报销：业务完成后，经办人填写《付款申请单》或《费用报销单》，附齐合同（如有）、验收证明、合法票据等相关资料。

3.部门负责人审核：审核支出的真实性、与申请内容的一致性及必要性。

4.财务人员复核：复核单据的合规性、金额的准确性、合同条款的执行情况、票据的完整性等。

5.项目经理审批：对专项支出的整体合理性、预算执行情况进行最终审批。涉及大额支出或重大决策的，需按公司规定报请更高层级审批。

（三）工程款项支付

工程款项支付包括对分包单位的工程款、材料供应商的材料款等与项目实体建设直接相关的大额支付，是项目财务管理的重中之重。

1.进度确认与申请：由工程管理部门或相关负责人根据合同约定、工程实际进度及验收情况，提出付款申请，并附《工程进度确认单》、《材料验收单》等支持性文件。

2.合同管理部门审核（如需）：审核付款申请是否符合合同约定的付款条件、付款比例及付款节点。

3.经办人（通常为预算或财务）整理单据：根据审核通过的付款申请，整理填写《工程款支付申请单》，附上合同原件（或复印件）、发票、进度确认等全套资料。

4.财务部门复核：重点复核付款金额与合同、进度的匹配性，发票的合规性，是否存在超付风险，以及资金计划的安排情况。

5.项目经理审批：对工程款项支付的必要性、合规性及对项目资金的整体影响进行严格把关和审批。

6.公司层面审批：根据公司授权体系及付款金额大小，按规定报请公司相关职能部门（如工程管理部、财务部）及分管领导、总经理等审批。

三、单据要求与规范

所有用于财务审批的单据，均需符合以下基本要求：

1.真实合法：原始凭证必须是国家认可的合法票据，内容真实反映经济业务实质。严禁使用虚假发票或虚构业务。

2.内容完整：各类申请单、报销单、付款单均需按规定格式填写，要素齐全（如日期、事由、金额、附件张数、经办人签字等），字迹清晰，不得涂改。

3.附件齐全：根据业务性质提供相应的支持性文件，如发票、合同、订单、验收单、行程单、会议纪要等，确保业务链条完整可追溯。

4.合规性：票据抬头、税号、金额、品名等关键信息准确无误，符合税务及财务制度规定。

四、审批时限

为提高审批效率，各环节审批人员应在收到审批单据后的合理工作日内完成审核或审批工作。如遇特殊情况不能及时处理，应及时与单据提交人沟通。

1.经办人：确保提交的单据完整、合规，一次性提交齐全。

2.部门负责人及相关审核人：一般应在一个工作日内完成审核。

3.财务复核：一般应在一个工作日内完成复核。

4.项目经理及以上审批