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XX医院审计管理制度

总则

目的

为加强医院内部管理和监督，规范医院经济活动和财务收支行为，防范经营风险，提高医院经济效益和社会效益，促进医院健康可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》《卫生系统内部审计工作规定》以及国家有关法律法规和政策，结合本医院实际情况，特制定本审计管理制度。

适用范围

本制度适用于医院内部开展的各项审计工作，包括但不限于财务收支审计、经济责任审计、建设项目审计、内部控制审计、专项审计等，涵盖医院各部门、科室及下属单位的经济活动和相关事项。

审计原则

1.独立性原则：审计部门和审计人员应独立于被审计对象，依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉，以确保审计工作的客观性和公正性。

2.客观性原则：审计人员应基于客观事实进行审计评价和判断，以充分、适当的审计证据为依据，如实反映被审计事项的真实情况，不偏不倚地发表审计意见。

3.公正性原则：审计人员在审计过程中应保持公正的态度，平等对待被审计对象，严格按照审计标准和程序进行审计，不得偏袒或歧视任何一方。

4.效益性原则：审计工作应注重审查和评价医院经济活动的效益性，促进医院合理配置资源，提高资金使用效率和经济效益，实现医院的可持续发展。

5.保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给任何单位和个人，确保医院信息安全。

审计机构和人员

审计机构设置

医院设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的审计人员。审计部门在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。

审计人员配备

1.审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和专业素养，熟悉国家有关法律法规和政策，掌握审计、财务、会计、管理等方面的专业知识和技能，具有较强的分析问题和解决问题的能力。

2.审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。

3.审计人员应保持独立性和客观性，与被审计对象不存在利益关系，不得参与可能影响其独立、客观履行职责的活动。

审计人员职责

1.制定审计工作计划和方案，组织实施审计项目。

2.对被审计对象的经济活动和财务收支进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。

3.撰写审计报告，提出审计意见和建议，督促被审计对象落实整改措施。

4.参与医院内部控制制度的制定和完善，对内部控制制度的执行情况进行监督检查。

5.开展审计调查和专项审计，为医院管理层提供决策依据。

6.整理和保管审计档案，确保审计资料的完整性和安全性。

审计人员权限

1.要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表、会计凭证等，并对其真实性、完整性进行审查。

2.检查被审计对象的现金、有价证券、实物资产等，查阅有关业务档案和电子数据。

3.就审计事项向有关单位和个人进行调查和询问，取得相关证明材料。

4.对正在进行的严重违反财经法规和医院规章制度的行为，有权予以制止，并及时向医院领导报告。

5.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与审计事项有关的资料，有权采取暂时封存等措施。

6.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计意见和建议。

7.对审计工作中发现的重大问题和重要线索，有权向医院领导和上级主管部门报告。

审计工作程序

审计计划制定

1.审计部门应根据医院的年度工作计划和发展战略，结合医院实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计工作的目标、任务、重点和时间安排。

2.年度审计工作计划应报医院院长批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划的，应报医院院长批准。

审计准备阶段

1.组成审计组，明确审计组长和审计人员的分工。

2.审计组应在实施审计前，对被审计对象的基本情况进行调查了解，收集相关资料，制定审计方案。

3.审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。特殊情况下，经医院院长批准，审计组可以直接持审计通知书实施审计。

审计实施阶段

1.审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、有价证券、实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。

2.审计人员应将审计过程和结果记录在审计工作底稿中，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名和日期。

3.审计人员在审计过程中，如发现被审计对象存在违反财经法规和医院规章制度的行为，应及时向审计组长报告，并采取相应的措施进行处理。

审计报告阶段

1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计的范围、内容、方式、时间，被审计对象的基本情况，审计发现的问题和处理意见，审计建议等内