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2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收征收管理法保护的对象是（）。

A.纳税人的合法经营自主权

B.纳税人的税收优先权

C.税务机关的征税权

D.税务代理机构的代理权限

2.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，凡符合税法规定的，其处理方式是（）。

A.一并计入应税消费品的销售额中征收消费税

B.不并入应税消费品的销售额，但需缴纳消费税

C.不并入应税消费品的销售额，也不需缴纳消费税，但需单独核算

D.视同销售额征收消费税，押金本身不再单独计税

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物租金3万元，收取延期付款利息0.5万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品税率为15%，增值税税率为13%）

A.13.00

B.14.08

C.15.00

D.16.08

4.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受捐赠的货币性资产

B.企业资产评估增值

C.纳税人按照规定缴纳的保险费

D.企业处置固定资产产生的净损失

5.根据个人所得税法的规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

6.纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，按照（）税率减半征收增值税。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

8.消费税的征税范围中，属于“贵重首饰及珠宝玉石”的是（）。

A.钻石饰品

B.银基合金首饰

C.玉石首饰

D.钨钢首饰

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不能在企业所得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.向关联方借款的利息支出（超过债资比规定标准）

C.缴纳的房产税

D.支付的广告费

10.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.全年应税收入额

B.全年应税收入额减除成本、费用以及损失后的余额

C.全年工资薪金所得

D.全年营业利润

11.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

12.根据资源税法的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.土地

13.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的合理费用的是（）。

A.支付给关联方的管理费用（超过独立交易原则）

B.为职工购买节日礼品的支出

C.用于广告宣传的支出

D.超过规定标准的业务招待费支出

14.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于个人独资企业、合伙企业等规定以外的用途，视为个人财产收益，按照“财产转让所得”项目适用20%的税率缴纳个人所得税。该规定适用于（）。

A.自该资产用于新用途的次月起

B.自该资产用于新用途的当月起

C.自该资产所有权发生转移的次月起

D.自该资产所有权发生转移的当月起

15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.营业税（已停征）

C.企业所得税

D.个人所得税

16.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%

C.9%

D.13%

17.企业转